Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

(1)

1

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl

Warszawa, dn. 8 sierpnia 2013 r.

WK.0920.39.2013

Burmistrz

Gminy i Miasta Wyszogród

Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 04.07.2013 r.

Wystąpienie pokontrolne

Na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 j.t.) i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu postępowania (Dz. U. z 2004r. Nr 167, poz. 1747) w dniach od 11.04.2013r. do 03.07.2013 r. przeprowadzona została kontrola kompleksowa gospodarki finansowej.

Kontrola objęła okres od dnia 01.01.2012 r. do dnia 31.12.2012 r. i przeprowadzona została zgodnie z zatwierdzonym programem.

W celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości i usprawnienia działalności kontrolowanej jednostki na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące wystąpienie pokontrolne:

II. Księgowość i sprawozdawczość

1. Stwierdzono:

Opracowane i zatwierdzone zasady rachunkowości nie określają:

- kompletnego planu kont pomimo ich używania, np. konto 224 - nieaktualny spis programów komputerowych.

Ponadto opracowana i zatwierdzona przez Burmistrza Gminy i Miasta polityka rachunkowości zawiera nieaktualne dane dotyczące instrukcji gospodarki drukami ścisłego zarachowania - str. 7,8, 13 i 15 protokołu kontroli.

Wnioskuję:

Mając na uwadze prawidłową realizację celów i zadań kontroli zarządczej, określonych w art.

69 ust. 1 pkt 2 i 3 w zw. z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U.157.1240 z późn. zm.), zaktualizować i uzupełnić brakującą dokumentację opisującą przyjęte w jednostce zasady rachunkowości, stosownie do art. 10 ust. 2, w zw. z art.

4 ust. 1 i ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U.2013.330.j.t.)

(2)

2 2. Stwierdzono:

Niewłaściwe ewidencjonowanie na koncie „201” wydatków dotyczących wypłaty ekwiwalentów za udział w akcjach ratowniczo-gaśniczych dla OSP.

- str. 11 protokołu kontroli.

Wnioskuję:

Przestrzegać zasad ewidencji dla kont księgowych ustalonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05.07.2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz.U.2013.289-j.t.), w szczególności operacje na koncie „201” dotyczące wypłaty ekwiwalentów za udział w akcjach ratowniczo-gaśniczych dla OSP ewidencjonować na koncie „240”, właściwym dla tego rodzaju środków.

3. Stwierdzono:

Poniesione w ciągu roku wydatki ujmowane są bezpośrednio w koszty z pominięciem kont Zespołu 2 – Rozrachunki i rozliczenia, a w szczególności wydatki związane z wypłatą diet dla radnych, sołtysów, wypłatą delegacji pracowników Urzędu Gminy, ekwiwalentów za udział w akacjach ratowniczo-gaśniczych oraz składki na PFRON.

- str. 11,12 protokołu kontroli.

Wnioskuję:

Przestrzegać zasad ewidencji dla kont księgowych ustalonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05.07.2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz.U.2013.289-j.t.).

4. Stwierdzono:

Dokonywano wydatków bieżących z rachunku zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.

Wnioskuję:

Przestrzegać zapisów art. 10 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U.2012.592 z późn.zm.– j.t.), z którego wynika, że zakładowy fundusz świadczeń socjalnych tworzy się ze środków należących do pracodawcy. Jest on własnością pracodawcy, który tym funduszem administruje. Pracodawca nie ma możliwości wydatkowania środków funduszu na inne cele niż te, dla których fundusz został utworzony.

5. Stwierdzono:

Błędnie wykazano w sprawozdaniu Rb-28S w kol. 6 oraz w sprawozdaniu Rb-NDS wykonane wydatki w dziale 801 rozdz. 801113 § 4300 o kwotę 305,75 zł, którą w trakcie kontroli wykazano w korektach obu sprawozdań.

Wnioskuję:

Sprawozdania budżetowe sporządzać zgodnie z załącznikiem Nr 39 do rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U.2010.20.103 z późn. zm.)

(3)

3 III. Budżet jednostki samorządu terytorialnego

Dochody

6. Stwierdzono:

Brak podjęcia przez Radę Gminy i Miasta Wyszogród uchwały, w której wyznaczono inkasentów podatków ( inkasentami są Sołtysi).

– str. 28 protokołu kontroli.

Wnioskuję:

Przygotować na sesję Rady Gminy i Miasta projekt uchwały wyznaczającej inkasentów podatków i opłat zgodnie z art. 6 pkt.12 z Ustawy o Podatkach i opłatach lokalnych Dz.U.2010.95.613 -j.t.

7. Stwierdzono:

Brak wpływów z opłaty planistycznej – tj. brak wydania decyzji i naliczenia opłaty planistycznej dla 3 podmiotów.

– str. 38 protokołu kontroli.

Wnioskuję:

Przestrzegać w/w art. 15 ust.2 pkt.12 ustawy o planowaniu i gospodarowaniu przestrzennym (Dz.U. z dnia 27 marca 2003r. Nr. 80 poz.717, z późn. zm.) Wydać decyzje określające wysokość opłat planistycznych w myśl art.37 ust. 6 ustawy z dnia 27 marca 2003 o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz.U. Nr 80 poz. 717 z późn. zm.).

8. Stwierdzono:

W roku 2012 nie wydano żadnej decyzji określającej wysokość opłaty adiacenckiej określonej w Uchwale Rady Gminy i Miasta Wyszogród.

Wnioskuję:

W związku z wybudowaną infrastrukturą techniczną ustalić podmioty i naliczyć opłatę adiacencką w wysokości określonej w Uchwale Rady Gminy i Miasta Wyszogród z dnia 29.04.2010r.

Nie dopuścić do przedawnienia terminu tej opłaty zgodnie z art.143-147 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 o gospodarce nieruchomościami (Dz.U.2012.647 j.t.).

Wydatki

9. Stwierdzono:

Przekroczenie planowanych wydatków na dzień 31.01.2012r. w działach: 750-75023 § 4170 – o 196,00 zł; 750-75075 § 3040 – 1.600,00 zł; 754-75412 § 4280 – 880,00 zł; 851-85154 § 4430 – 100,00 zł; 900-90095 § 4260 – 198,45 zł; 921-92109 § 4210 – 485,00 zł.

Wnioskuję:

Przestrzegać art. 44 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U.157.1240 z późn. zm.) tj. dokonywania wydatków w wysokości ustalonej w uchwale budżetowej jednostki samorządu terytorialnego

10. Stwierdzono:

Dokonywanie płatności za faktury, których adresatem nie jest gmina, lecz Ochotnicza Straż Pożarna oraz instytucja kultura – Centrum Kultury Wisła

(4)

4 Wnioskuję:

Rozliczeń z kontrahentami dokonywać na podstawie dowodów księgowych spełniających wymogi art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz.U.2013.330-j.t.).

Pracownik zatrudniony na stanowisku specjalisty ds. ochrony środowiska i inwestycji otrzymywał wynagrodzenie w kwocie wyższej niż wynikało to z przyjętego regulaminu wynagradzania.

W trakcie kontroli dokonano zmiany do Regulaminu wynagradzania w formie aneksu.

Wnioskuję:

Przestrzegać zasad wynagradzania ustalonych w wewnętrznych regulacjach prawnych, tj. w Regulaminie wynagradzania dla pracowników zatrudnionych w Urzędzie Gminy i Miasta Wyszogród.

Odnotowano przypadki nie przestrzegania terminów płatności faktur bieżących i inwestycyjnych.

- str. 47, 60 protokołu kontroli.

Wnioskuję:

Przy regulowaniu zobowiązań przestrzegać terminów płatności uwidocznionych na fakturach, do czego obliguje art. 44 ust.3 ustawy z dn. 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz.U.2009.157.1240 z późn.zm.).

Nieprzestrzeganie obowiązującej klasyfikacji w zakresie wydatków związanych z:

- badaniami profilaktycznymi członków OSP (§ 4280), - wykonanie mebli biurowych (§ 4270)

- str. 48 protokołu kontroli Wnioskuję:

Przestrzegać prawidłowej klasyfikacji dotyczącej wydatków zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U.2010.38.207 z późn. zm.), w szczególności wydatki związane z:

- badaniami profilaktycznymi członków OSP (zaklasyfikować do § 4300), - wykonanie mebli biurowych (zaklasyfikować do § 4300).

Nie przestrzegano zapisów ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych dotyczących wypłaty świadczeń pieniężnych dla pracowników oraz wypłaty świadczeń z tytułu „talonów świątecznych”. Zgodnie z obowiązującą ustawą powyższe wypłaty powinny być zróżnicowane, uzależnione od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej.

Wnioskuję:

Przestrzegać zapisów art. 8.1. ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U.2012.592 – j.t. z późn. zm.).

Za miesiące styczeń, luty, maj i grudzień 2012r. deklaracje na PFRON zostały sporządzone i zapłacone po terminie.

- str. 43 i 44 protokołu kontroli.

(5)

5 Wnioskuję:

Przestrzegać art. 49 ust. 2 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych (Dz.U.2011.127.721-j.t.) i dokonywać wpłat w terminie do dnia 20 następnego miesiąca po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności powodujące powstanie obowiązku wpłat.

Nieprawidłowości przy rozliczeniu i klasyfikacji wyjazdu studyjnego do Związku Miast Łużyckich.

Wnioskuję:

Podczas rozliczeń wyjazdów służbowych przestrzegać dokumentacji związanej z rozliczeniem wydatków poniesionych z powyższym wyjazdem oraz prawidłowej klasyfikacji poniesionych wydatków, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U.2010.38.207 z późn. zm.).

Dokonywanie wydatków z rachunku ZFŚS Urzędu Gminy i Miasta dla Centrum Kultury Wisła pomimo braku porozumienia o wspólnym prowadzeniu działalności socjalnej pomiędzy Urzędem Gminy i Miasta a Centrum Kultury Wisła.

Wydatków z rachunku ZFŚS Urzędu Gminy i Miasta dla Centrum Kultury Wisła dokonywać zgodnie z art. 9.1. ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U.2012.592 – j.t. z późn.zm.).

Umowa Nr 7/2011 zawarta w dniu 31.12.2010r. pomiędzy Radą Gminy i Miasta Wyszogród reprezentowaną przez Przewodniczącego Rady a Burmistrzem Gminy i Miasta Panem Mariuszem Bieńkiem – 300 km (umowa została zawarta na czas nieokreślony) została podpisana przez Przewodniczącego Rady Gminy i Miasta. W trakcie kontroli zawarto nową umowę o używanie do celów służbowych samochodu osobowego w dn. 03.06.2013r. Umowa została zawarta pomiędzy Panią Bożeną Myszkowską – Sekretarzem Gminy i Miasta a Panem Mariuszem Bieńkiem – Burmistrzem Gminy i Miasta. - str. 51,52 protokołu kontroli.

Wnioskuję:

Przestrzegać zapisów art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pracownikach samorządowych z dnia 21 listopada 2008r. (Dz.U.2008.223.1458 z późn.zm.), czynności z zakresu prawa pracy wobec burmistrza, związane z nawiązaniem i rozwiązaniem stosunku pracy, wykonuje przewodniczący rady gminy, a pozostałe czynności - wyznaczona przez burmistrza osoba zastępująca lub sekretarz gminy, z tym że wynagrodzenie burmistrza ustala rada gminy, w drodze uchwały”.

Odnotowano brak kontrasygnaty Skarbnik Gminy i Miasta na umowach zlecenie, o dzieło, inwestycyjnych.

- str. 55, 56, 57, 58, 60, 61, 62, 72, 76, 79 protokołu kontroli.

(6)

6 Wnioskuję:

Przestrzegać art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 08.03.1990r. o samorządzie gminnym (Dz.U.2013.594 j.t.) zgodnie, z którym jeżeli czynność prawna może spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych.

Postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (przetarg nieograniczony) na przebudowę drogi gminnej 291505W na odcinku Rostkowice o długości 0,807km oraz na modernizację i przebudowę dróg gminnych regionu płockiego szansą ich dynamicznego rozwoju - w Gminie i Mieście Wyszogród w ramach realizacji projektu pt. Modernizacja i przebudowa dróg gminnych regionu płockiego szansą ich dynamicznego rozwoju - zatwierdzone zostały dwa oraz pięć dni po zawarciu umowy na realizację zadań.

- str.72, 76 protokołu kontroli Wnioskuję:

Przestrzegać art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U.2010.113.759 j.t. z późn. zm.), zgodnie z którym protokół z postępowania sporządza się na bieżąco, zachowując chronologię czynności podejmowanych w trakcie prowadzonych postępowań o udzielenie zamówienia publicznego i umowy zawierać po uprzednim zatwierdzeniu wyniku postępowania przez kierownika jednostki.

Realizując wydatki majątkowe w zakresie zakupu średniego samochodu ratowniczo – gaśniczego dla OSP Wyszogród oraz przebudowy drogi w Rostkowicach, zaciągnięto zobowiązania majątkowe (zawarto umowy) bez zabezpieczenia środków w pełnej wysokości na ich realizację.

- str. 60, 61, 62 protokołu kontroli

Wnioskuję:

Przestrzegać art. 44 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz.U.2009.157.1240 z późn. zm.), zobowiązania majątkowe zaciągać (umowy zawierać) po uprzednim zabezpieczeniu środków na ich realizację w budżecie gminy.

W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na przebudowę drogi gminnej w Rostkowicach w dniu otwarcia ofert zamawiający podał, że zamierza przeznaczyć na zadanie środki w wysokości 100.000,00 zł, mimo iż w rzeczywistości środki na to zadanie nie zostały zabezpieczone w budżecie gminy.

- str. 60, 61, 62, 71 protokołu kontroli Wnioskuję:

Wszelkie informacje podawane w procesie udzielenia zamówienia publicznego podawać w sposób rzetelny z uwzględnieniem obowiązującego stanu faktycznego w dniu udzielania informacji.

Nie unieważniono postepowania oraz zawarto umowę w wyniku udzielenie zamówienia publicznego na przebudowę drogi gminnej w Rostkowicach, oraz zakup samochodu dla OSP, pomimo iż cena najkorzystniejszej oferty przekraczała kwotę jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na finansowanie zadania.

- str. 71 protokołu kontroli

(7)

7 Wnioskuję:

Przestrzegać art. 93 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U.2010.113.759 j.t. z późn. zm.) i jeśli cena najkorzystniejszej oferty przewyższa kwotę jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia postępowanie unieważniać lub umowę zawierać dopiero po zapewnieniu środków na sfinansowanie zadania.

Zawarto umowę na realizację zamówienia publicznego pn. Przebudowa drogi w Rostkowicach, o treści - w części dotyczącej wysokości zabezpieczenia należytego wykonania umowy - innej niż określona w Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia.

W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę samochodu ratowniczo – gaśniczego dla OSP Wyszogród, nie zawarto w umowie zapisu dotyczącego zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Postanowienie powyższe wynikało ze Specyfikacji istotnych warunków zamówienia

Przestrzegać art. 144 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U.2010.113.759 j.t. z późn. zm.) i postanowienia zawieranych umów określać w sposób

tożsamy z treścią Specyfikacji oraz z załącznikami do niej.

W protokole z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na modernizację i przebudowę dróg gminnych regionu płockiego nie wypełniono wszystkich wymaganych punktów protokółu. Nie zawarto informacji o wartości zadania wyrażonej w Euro.

Wnioskuję:

Przestrzegać rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października 2010 r.

w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz.U. z dnia 26 listopada 2010 r. Nr 223 poz. 1458) i protokół z postepowań o udzielenie zamówienia publicznego wypełniać kompleksowo w sposób odzwierciedlający stan rzeczywisty.

Na 2012r. Rada Gminy nie uchwaliła programu współpracy gminy z organizacjami pozarządowymi i podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego.

Wnioskuję:

Przestrzegać art. 5a pkt 4 ustawy z dn. 24 kwietnia 2003r. o pożytku publicznym i wolontariacie ( j.t. D.U. z 2010r. Nr 234 poz. 1536 z późn. zm.).

IV.Gospodarka mieniem

27.Stwiedzono:

Błędnie wykazano w Sprawozdaniu Rb – 27S w dziale 750 – 75023 – 0750 ( Urzędy Gmin) dochody w kwocie 23.210,17zł, oraz zaległości w kwocie 10.569,10zł. Winny być wykazywane w Dziale 700 – 70005 – 0750.

Wnioskuję:

Przestrzegać Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków

(8)

8

pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U.2010.38.207 z późn. zm.) a w szczególności § 1 pkt 3 powyższego Rozporządzenia .

Przestrzegać wymogów Instrukcji sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego stanowiącej załącznik nr 39 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r w sprawie sprawozdawczości budżetowej. (Dz. U. z 2010 Nr 20 poz. 103).

Zakupione środki trwałe w 2012 roku wprowadzone zostały do ewidencji środków trwałych w późniejszym terminie niż wynika z obowiązujących przepisów, tj.:

1) zakup łodzi aluminiowej dla potrzeb OSP – FV nr 815/2011 z dn. 29.12.11r. na kwotę 43.848,00 zł, kwotę w wysokości 27.000,00 zł zapłacono dn. 30.12.2011r., pozostałą część w wysokości 16.848,00 zł zapłacono dn. 26.01.2012r. Wprowadzono na stan środków trwałych 30.06.2012r.

2) zakup przystani pływającej – FV nr F/P/1200039 z dn. 13.08.12r, na kwotę 107.821,22 zł i FV nr F/Z/12000159 z dn. 24.08.2012r. Łączna kwota: 110.146,31 zł. Wprowadzono na stan środków trwałych 30.10.2012r.

Wnioskuję:

Na bieżąco ujmować w ewidencji przyjęte na stan składniki majątku, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy z dn. 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz.U.2013.330-j.t. z późn. zm.)

Na koncie 014 – zbiory biblioteczne zaewidencjonowano zakupione książki, wydawnictwa.

W trakcie kontroli pod datą 28.06.2013r. dokonano przeksięgowania na konto 013 dokumentem PK 1 2013-06.

Przestrzegać zasad ewidencji dla kont księgowych ustalonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05.07.2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz.U.2013.289-j.t.), w szczególności zakupione książki ewidencjonować na kontach właściwych dla tego rodzaju środków.

Dokonano wydatku (budowa zatoki autobusowej i przebudowa dróg gminnych) z klasyfikacją jako wydatki bieżące zamiast wydatki inwestycyjne.

Wnioskuję:

Przestrzegać prawidłowej klasyfikacji dotyczącej wydatków zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U.2010.38.207 z późn. zm.).

Niewłaściwie zaksięgowanie na koncie 030 – długoterminowe aktywa finansowe w kwocie 32.827,05 zł – lokaty w NBS w korespondencji z kontem 240-02 oraz udziały w NBS w wysokości 3.200,00 zł w korespondencji z kontem 240-08. Konto 030 nie może drugostronnie korespondować z kontem 240.

(9)

9 Wnioskuję:

Przestrzegać zasad ewidencji dla kont księgowych ustalonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05.07.2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz.U.2013.289-j.t.).

Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialny jest:

- Burmistrz - Skarbnik

Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 j.t.) - Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia.

Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Burmistrzowi prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby.

Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.

Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.

Zastępca Prezesa /-/

mgr Teresa Gołębiewska

Otrzymują:

1/ adresat 2/ a/a