Aktywa

Ilościowe informacje dotyczące aktywów wycenionych zgodnie z systemem Wypłacalność II zawiera formularz S.02.01.02 stanowiący załącznik nr 1 niniejszego sprawozdania.

Poniższa tabela prezentuje wybrane pozycje aktywów Towarzystwa na dzień 31 grudnia 2021 roku według wyceny Wypłacalność II oraz porównanie do wyceny dla celów sprawozdawczości statutowej, tj. ilościowe przedstawienie różnic.

Tabela 14 Aktywa Towarzystwa na dzień 31.12.2021 roku (w tys. zł)

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego D.1.3 6 564 -6 564 0 0 -

Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań wynikających z

ubezpieczeń

D.1.8 307 564 307 564 -192 206 115 358

Należności z tytułu ubezpieczeń i od

pośredników ubezpieczeniowych D.1.9 183 548 183 548 -181 043 2 505

Należności z tytułu reasekuracji biernej D.1.10 45 944 -1 621 44 323 -18 735 25 588 Pozostałe należności (handlowe, inne

niż z działalności ubezpieczeniowej) D.1.11 1 037 1 037 0 1 037

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków

pieniężnych D.1.12 128 128 -27 101

Pozostałe aktywa (niewykazane w

innych pozycjach) D.1.13 2 522 1 621 4 143 -2 684 1 459

Razem 835 048 -6 564 828 484 -430 831 397 653

59 Poniżej zamieszczono jakościowy opis głównych różnic dla każdej istotnej grupy aktywów pomiędzy wyceną dla celów Wypłacalności II oraz wyceną sporządzoną dla celów sprawozdawczości statutowej.

D.1.1 Aktywowane koszty akwizycji

Wartość wyceny dla celów Wypłacalności II wynosi zero.

W bilansie statutowym ujęte zostały rozliczane w czasie koszty akwizycji poniesione w okresach przeszłych w wysokości przypadającej na przyszłe okresy sprawozdawcze.

D.1.2 Wartości niematerialne i prawne

Wartość wyceny dla celów Wypłacalności II wynosi zero w związku z brakiem możliwości sprzedaży oddzielnie poszczególnych składników należących do tej grupy aktywów.

W bilansie statutowym wartości niematerialne i prawne wyceniane są wg ceny nabycia powiększonej o koszty bezpośrednio związane z nabyciem i przygotowaniem do użytkowania, pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

D.1.3 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi i w związku ze stratami podatkowymi, możliwymi do odliczenia w przyszłości.

W bilansie dla celów Wypłacalności II aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane z rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Na koniec 2021 roku Towarzystwo rozpoznało rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

W bilansie statutowym wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku są prezentowane w szyku rozwartym. Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w momencie realizacji aktywów lub zobowiązań podatkowych.

Różnica wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego pomiędzy wartością ujętą w bilansie Wypłacalność II a wartością ujętą w bilansie statutowym wynika z różnicy w wycenie poszczególnych aktywów i zobowiązań oraz w związku z dokonywaną kompensatą aktywa i rezerwy.

D.1.4 Nieruchomości, maszyny i urządzenia do użytku własnego

Wartość wyceny dla celów Wypłacalności II rzeczowych składników aktywów (środki trwałe) wyznacza się na podstawie wyceny rynkowej dostępnej do uzyskania na rynku wtórnym danego składnika majątku, uwzględniając jego zużycie.

W bilansie statutowym rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według ceny nabycia, powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania, pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Dla celów Wypłacalność II na 31.12.2021 roku ujęto wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie 2 833 tys. zł. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (dotyczy leasingu operacyjnego oraz najmu powierzchni) dla celów Wypłacalności II wycenia się

60 alternatywnymi metodami wyceny opisanymi w rozdziale D.4. W sprawozdaniu statutowym aktywa te nie są ujmowane w bilansie.

D.1.5 Obligacje rządowe

Wartość oraz sposób wyceny dłużnych skarbowych papierów wartościowych dla celów Wypłacalności II oraz dla celów sprawozdawczości statutowej jest tożsama. Na 31.12.2021 roku wartość godziwa obligacji skarbowych została wyznaczona poprzez ceny dostępne na aktywnym rynku.

D.1.6 Depozyty bankowe

W związku z brakiem aktywnego rynku dla depozytów bankowych, wartość godziwa tych aktywów dla celów Wypłacalność II jest ustalana metodą uproszczoną i jest równa wartości ze sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z PSR.

Na dzień 31.12.2021 r. Towarzystwo posiadało zawiązane krótkoterminowe depozyty bankowe (tzw. overnight) w związku z czym zastosowane uproszczenie ogranicza potencjalne odchylenie w wycenie tych aktywów. Doświadczenia Towarzystwa potwierdzają zasadność stosowania uproszczenia w wycenie dla tego typu inwestycji. Poziom niepewności dotyczący wyceny Towarzystwo ocenia jako niski.

D.1.7.Pozostałe pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie

Wycena pozostałych pożyczek i pożyczek zabezpieczonych hipotecznie dla celów Wypłacalność II ustalana jest alternatywną metodą wyceny opisaną w rozdziale D.4. Dla celów statutowych pożyczki te są wyceniane przy zastosowaniu efektywnej stopy zwrotu.

D.1.8 Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań wynikających z ubezpieczeń Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań wynikających z ubezpieczeń w bilansie Wypłacalność II ujmowane są w aktywach natomiast w bilansie statutowym prezentowane są w pasywach ze znakiem ujemnym.

Kwoty należne z tytułu reasekuracji obejmują udziały reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu reasekuracji biernej. Różnica w wysokości wyceny kwot należnych z umów reasekuracji pomiędzy systemem Wypłacalność II oraz sprawozdawczością statutową wynika z innego podejścia do kalkulacji rezerw techniczno-ubezpieczeniowych opisanego w rozdziale D.2.

D.1.9 Należności z tytułu ubezpieczeń i od pośredników ubezpieczeniowych

Wartość godziwa dla celów Wypłacalności II wyznaczana jest poprzez zastosowanie alternatywnej metody wyceny opisanej w rozdziale D.4. W należnościach ujmuje się przeterminowane na dzień bilansowy należności od ubezpieczających oraz od pośredników ubezpieczeniowych, które nie są ujęte w przepływach pieniężnych uwzględnianych w kalkulacji rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

W bilansie statutowym w tej grupie aktywów ujmowane są bieżące (niewymagalne) oraz przeterminowane na dzień bilansowy należności od ubezpieczających i pośredników ubezpieczeniowych w kwocie wymaganej zapłaty łącznie z ewentualnymi odsetkami od przeterminowanych należności, pomniejszone o dokonane odpisy aktualizujące na należności nieściągalne lub wątpliwe.

W bilansie statutowym w tej pozycji ujmowane są należności z tytułu dopłaty do składki Związków Wzajemności Członkowskich. W sprawozdaniu dla celów Wypłacalności II

61 należności te są ujmowane w przepływach pieniężnych uwzględnianych w kalkulacji rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

D.1.10 Należności z tytułu reasekuracji biernej

W należnościach z tytułu reasekuracji biernej ujmuje się należności z tytułu prowizji reasekuracyjnych i udziałów reasekuratorów w zyskach oraz udziały reasekuratora w odszkodowaniach.

Wartość godziwą prowizji reasekuracyjnych i udziałów reasekuratorów w zyskach wyznacza się alternatywną metodą wyceny opisaną w rozdziale D.4.

Wartość godziwa udziału reasekuratorów w odszkodowaniach jest równa wartości nominalnej wyznaczonej dla celów statutowych.

W bilansie statutowym należności z tytułu reasekuracji biernej wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Należności te dotyczą w szczególności rozliczeń z tytułu prowizji reasekuracyjnych i udziałów w zyskach reasekuratorów oraz udziału reasekuratorów w wypłaconych przez Towarzystwo odszkodowaniach i świadczeniach.

D.1.11 Pozostałe należności (handlowe, inne niż z działalności ubezpieczeniowej) W pozostałych należnościach ujmowane są należności inne niż wynikające z zawartych umów ubezpieczeń, w tym dotyczące rozrachunków z pracownikami, kontrahentami i podmiotami publicznymi,

Wartość godziwą dla celów Wypłacalności II wyznacza się alternatywną metodą wyceny opisaną w rozdziale D.4.

W bilansie statutowym pozostałe należności wykazywane są w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności, pomniejszone o dokonane odpisy aktualizujące na należności nieściągalne lub wątpliwe.

D.1.12 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

W związku z brakiem aktywnego rynku dla środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, wyznaczona wartość godziwa tej grupy aktywów dla celów Wypłacalność II jest ustalana metodą uproszczoną i jest równa wartości ze sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z PSR. Środki zgromadzone na rachunkach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dla celów Wypłacalności II wycenia się w wartości zero.

Doświadczenia Towarzystwa potwierdzają zasadność stosowanego uproszczenia dla tej grupy aktywów. Poziom niepewności dotyczący wyceny Towarzystwo ocenia jako niski.

D.1.13 Pozostałe aktywa (niewykazane w innych pozycjach)

W pozostałych aktywach ujęte są wszystkie aktywa nieuwzględnione w pozostałych pozycjach bilansu. Są to w szczególności rozrachunki z tytułu regresów windykowanych, udział reasekuratorów w kosztach nadzoru oraz rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne.

Wartość godziwa dla celów Wypłacalności II wyznaczana jest poprzez zastosowanie alternatywnych metod wyceny opisanych w rozdziale D.4.

W bilansie statutowym w pozostałych aktywach ujmowane są nierozliczone prowizje reasekuracyjne dotyczące starych umów reasekuracyjnych, udziały reasekuratorów w kosztach nadzoru (wycena tożsama z Wypłacalność II) oraz rozliczenia międzyokresowe

62 kosztów czynne, których wycena dla celów sprawozdawczości statutowej sporządzana jest w oparciu o wartość nominalną w wysokości dokonanych wydatków i poniesionych kosztów przypadających na przyszłe okresy sprawozdawcze (wycena dla celów Wypłacalności II na bazie możliwych do zwrotu poniesionych wydatków z tytułu zawartych umów – szczegółowe informacje na temat wyceny zostały ujęte w rozdziale D.4).