Inne zobowiązania

Ilościowe informacje dotyczące innych zobowiązań wycenionych zgodnie z systemem Wypłacalności II zawiera formularz S.02.01.02 stanowiący załącznik nr 1 niniejszego sprawozdania.

Poniższa tabela prezentuje wybrane pozycje innych zobowiązań Towarzystwa na dzień 31 grudnia 2021 roku według wyceny Wypłacalność II oraz porównanie do wyceny dla celów sprawozdawczości statutowej.

Tabela 20 Inne zobowiązania Towarzystwa na dzień 31.12.2021 roku (w tys. zł)

Pozostałe rezerwy (inne niż rezerwy

techniczno-ubezpieczeniowe) D.3.1 992 992 -23 969

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego D.3.2 6 374 -6 564 -190 4 775 4 585

Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania wobec instytucji kredytowych

D.3.3 0 0 3 180 3 180

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń i

wobec pośredników ubezpieczeniowych D.3.4 23 605 -2 427 21 177 -20 287 891

71 Poniżej zamieszczono jakościowy opis istotnych różnic dla każdej istotnej grupy innych zobowiązań pomiędzy wyceną dla celów Wypłacalności II oraz wyceną sporządzoną dla celów sprawozdawczości statutowej.

D.3.1 Pozostałe rezerwy (inne niż rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe)

W pozostałych rezerwach ujęta jest rezerwa na niewykorzystane urlopy oraz rezerwa na odprawy emerytalne.

Wartość godziwa rezerw dla celów Wypłacalności II wyznaczona jest w oparciu o alternatywne metody wyceny opisane w rozdziale D.4.

W bilansie statutowym wycena rezerw ustalona jest w uzasadnionej, oszacowanej w wiarygodny sposób wartości.

Różnica pomiędzy wyceną dla celów Wypłacalności II a wyceną dla celów sprawozdawczości statutowej wynika przede wszystkim z dyskontowania przyszłych zobowiązań dla celów wypłacalności przy zastosowaniu innych stóp procentowych.

D.3.2 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości wymaganej w przyszłości zapłaty kwoty podatku dochodowego w związku z wystąpieniem dodatnich różnić przejściowych.

W bilansie dla celów Wypłacalności II aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane z rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Na koniec 2021 roku Towarzystwo dokonało skompensowania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego i wykazało rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

W tabeli poniżej podano źródła powstawania rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na 31.12.2021 roku uwzględniające ujemne i dodatnie różnice przejściowe.

Wartości rezerwy zostały zaprezentowane po kompensacie, zarówno dla wartości ujętych w bilanse statutowym oraz w bilansie sporządzonym dla celów Wypłacalności II. Ujemna wartość w poniższej tabeli oznacza aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dodatnia – rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Tabela 21 Źródła powstawania rezerw z tytuły odroczonego podatku dochodowego na 31.12.2021 roku (w tys. zł)

Wartość rezerwy wg

Ustawy o rachunkowości

Wartość rezerwy wg Wypłacalność II

Różnice wynikające z

wyceny

Aktywowane koszty akwizycji 6 244 0 -6 244

Wartości niematerialne i prawne 0 -1 244 -1 244

Nieruchomości, maszyny i urządzenia do użytku

własnego 0 623 623

Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań

wynikających z ubezpieczeń 0 -36 519 -36 519

Należności z tytułu ubezpieczeń i od pośredników

ubezpieczeniowych -313 -34 711 -34 398

Należności z tytułu reasekuracji biernej 0 -3 560 -3 560

72

Wartość rezerwy wg

Ustawy o rachunkowości

Wartość rezerwy wg Wypłacalność II

Różnice wynikające z

wyceny

Pozostałe aktywa (niewykazane w innych pozycjach) 4 -506 -510

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 0 53 609 53 609

Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania

wobec instytucji kredytowych 0 -604 -604

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń i wobec

pośredników ubezpieczeniowych -190 3 664 3 854

Zobowiązania z tytułu reasekuracji biernej 0 24 176 24 176

Pozostałe zobowiązania (niewykazane w innych

pozycjach) -5 636 -437 5 199

Pozostałe pozycje bilansu -299 94 393

Razem -190 4 585 4 775

Wartość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dla celów Wypłacalności II różni się od wartości rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujętego w bilansie statutowym w związku z dokonaniem kompensaty aktywa i rezerwy z tytułu odroczonych podatków oraz w związku z innymi metodami wyceny poszczególny aktywów i zobowiązań.

Na dzień 31.12.2021 roku Towarzystwo nie posiadało ulg podatkowych oraz nierozliczonych strat podatkowych.

Niepewność wyceny aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika przede wszystkim z niepewności dotyczącej zmian, jakie mogą zostać wprowadzone w przyszłości przez Ustawodawcę w zakresie prawa podatkowego i bilansowego.

D.3.3 Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania wobec instytucji kredytowych W zobowiązaniach finansowych innych niż zobowiązania wobec instytucji kredytowych dla celów Wypłacalności II na 31.12.2021 ujęto zobowiązania z tytułu leasingu i najmu powierzchni w kwocie 3 180 tys. zł. Zobowiązania te wyceniane są alternatywnymi metodami wyceny opisanymi w rozdziale D.4.

W sprawozdaniu statutowym zobowiązania z tytułu leasingu operacyjnego i najmu powierzchni nie są ujmowane w bilansie.

D.3.4 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń i wobec pośredników ubezpieczeniowych Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń obejmują głównie zobowiązania wobec ubezpieczających i pośredników ubezpieczeniowych.

Wartość godziwa dla celów Wypłacalności II wyznaczana jest poprzez zastosowanie alternatywnej metody wyceny opisanej w rozdziale D.4. W zobowiązaniach ujmuje się przeterminowane na dzień bilansowy zobowiązania wobec ubezpieczających oraz pośredników ubezpieczeniowych, które nie są ujęte w przepływach pieniężnych uwzględnianych w kalkulacji rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

W bilansie statutowym w tej grupie zobowiązań ujmowane są bieżące (niewymagalne) oraz przeterminowane na dzień bilansowy zobowiązania w wysokości wymaganej zapłaty łącznie z odsetkami od przeterminowanych zobowiązań.

73 D.3.5 Zobowiązania z tytułu reasekuracji biernej

Wartość godziwą dla celów Wypłacalności II stanowi kwota przeterminowanych zobowiązań z tytułu reasekuracji biernej. Wartość godziwą tej grupy zobowiązań wyznacza się alternatywną metodą wyceny opisaną w rozdziale D.4.

W bilansie statutowym zobowiązania z tytułu reasekuracji biernej wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Zobowiązania te dotyczą w szczególności rozliczeń z tytułu udziału reasekuratorów w składce przypisanej.

D.3.6 Pozostałe zobowiązania (handlowe, inne niż z tytułu działalności ubezpieczeniowej)

W związku z brakiem aktywnego rynku dla pozostałych zobowiązań, wyznaczona wartość godziwa tej grupy zobowiązań dla celów Wypłacalność jest ustalana metodą uproszczoną i jest równa wartości ze sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z PSR.

Wyjątkiem jest ujęcie zobowiązania z tytułu udziału w zysku ubezpieczającego w ubezpieczeniach paczek, które w bilansie dla celów Wypłacalność II ujmowane jest w przepływach pieniężnych uwzględnianych w kalkulacji rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

Pozostałe zobowiązania mają charakter krótkoterminowy.

D.3.7 Zobowiązania podporządkowane

W zobowiązaniach podporządkowanych ujęta jest udzielona przez Pocztę Polską S.A. w 2016 roku pożyczka podporządkowana.

Wartość godziwa pożyczki dla celów Wypłacalność II wyznaczana w oparciu o alternatywną metodę wyceny opisaną w rozdziale D.4.

D.3.8 Pozostałe zobowiązania (niewykazane w innych pozycjach)

W pozostałych zobowiązaniach ujęte są wszystkie zobowiązania nieuwzględnione w pozostałych pozycjach bilansu. Są to w szczególności odroczone prowizje reasekuracyjne, rezerwy na koszty (księgowe), udział reasekuratora w rozrachunkach z tytułu regresów windykowanych oraz rozrachunki z ubezpieczającymi z tytułu zwrotów oraz inkasa składki.

Wartość godziwa dla celów Wypłacalności II rezerw księgowych, udziału reasekuratora w rozrachunkach z tytułu regresów windykowanych oraz rozrachunków z ubezpieczającymi z tytułu zwrotów oraz inkasa składki wyznaczana jest poprzez zastosowanie alternatywnych metod wyceny opisanych w rozdziale D.4.

Wartość godziwa dla celów Wypłacalności odroczonych prowizji reasekuracyjnych i zobowiązań związanych z Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych jest równa zero.