C. Profil ryzyka
C.6 Pozostałe istotne ryzyka
Oprócz ryzyk wymienionych powyżej Towarzystwo identyfikuje następujące ryzyka trudno mierzalne: ryzyko reputacji oraz ryzyko strategiczne.
Towarzystwo wprowadziło mierniki omawianych ryzyk. Ze względu na jakościowe podejście do wyceny ryzyk, Towarzystwo nie przeprowadza dodatkowych testów warunków skrajnych dla ryzyka reputacji oraz strategicznego. W związku z powyższym Towarzystwo nie kwantyfikuje wpływu wrażliwości powyższych ryzyk na ryzyko na wartość SCR.
Głównym celem zarządzania ekspozycją na ryzyko strategiczne jest dążenie do realizacji założonych celów strategicznych przy ciągłej identyfikacji ekspozycji na ryzyka zewnętrzne i wewnętrzne. Monitorowanie wykonania planu finansowego oraz wyjaśnienia przyczyn odchyleń od tego planu następuje w trybie miesięcznym i jest wykonywane przez Departament Kontrolingu.
Miernikami skuteczności zarządzania ryzykiem strategicznym m.in. są:
• stopień zwiększenia wyniku finansowego w kolejnych latach oraz odchylenia od planowanego wyniku finansowego w budżecie rocznym,
• stopień efektywności sieci dystrybucji głównych kanałów sprzedaży mierzony dedykowanymi w obszarze sprzedaży wskaźnikami.
Głównym celem zarządzania ekspozycją na ryzyko reputacji jest dążenie do minimalizacji negatywnego odbioru wizerunku Towarzystwa przez klientów, kontrahentów, pośredników, partnerów społecznych, udziałowców, regulatorów oraz opinię publiczną, w szczególności
56 utraty reputacji w ramach Grupy Poczty Polskiej. Ryzyko reputacji jest zarządzane jakościowo poprzez analizę ryzyka poprzez mierniki skuteczności i odpowiednie regulacje wewnętrzne dotyczące obszarów zgodności z prawem, regulacjami nadzorczymi i wewnętrznymi oraz dobrymi praktykami rynkowymi. Miernikami skuteczności zarządzania ryzykiem reputacji m.in. są:
• liczba i wielkość kar nałożonych przez instytucje nadzorujące,
• liczba i rodzaj spraw sądowych przeciw Towarzystwu,
• poziom skarg klientów na Towarzystwo,
• liczba zapisów w ogólnych warunkach ubezpieczenia uznanych za klauzule abuzywne,
• liczba i rodzaj negatywnych artykułów na temat Towarzystwa.
Procesy zarządzania ryzykiem reputacji wspierają strategię i model biznesowy oraz stanowią istotna część systemu zarządzania.
Towarzystwo nie identyfikuje istotnych koncentracji dla pozostałych ryzyk.
Dodatkowo, Towarzystwo w swojej bieżącej działalności, identyfikuje ryzyka związane z konfliktem zbrojnym w Ukrainie. Niemniej jednak, ryzyka te są klasyfikowane na poziomie stosunkowo niskim, gdyż Towarzystwo nie prowadzi swojej działalności poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej ani nie zatrudnia osób na terenach objętych konfliktem.
Towarzystwo nie posiada także istotnych zobowiązań walutowych ani istotnych zobowiązań wynikających umów kredytowych czy umów leasingu.
C.7 Wszelkie inne informacje
Nie występują inne istotne informacje poza wskazanymi powyżej.
57 D. Wycena do celów wypłacalności
Towarzystwo dokonuje wyceny aktywów i zobowiązań przy założeniu kontynuacji działalności przez co najmniej 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2021 roku.
Zgodnie z przyjętą przez Towarzystwo Polityką Rachunkowości aktywa, rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe oraz inne zobowiązania dla celów Wypłacalności II wyceniane są zgodnie z art. 223 i 224 Ustawy o działalności ubezpieczeniowej, tj.:
• aktywa wyceniane są w wartości godziwej, tj. kwocie, za jaką mogłyby zostać wymienione pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi stronami transakcji na warunkach rynkowych,
• rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe stanowią bieżącą kwotę, którą zakład ubezpieczeń zapłaciłby przy natychmiastowym przeniesieniu zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczeń lub umów reasekuracji na inny zakład ubezpieczeń lub inny zakład reasekuracji,
• zobowiązania inne niż rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wycenianie są w wartości godziwej, tj. kwocie, za jaką mogłyby zostać wymienione pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi stronami transakcji na warunkach rynkowych. Wycena zobowiązań nie uwzględnia korekt związanych z własną zdolnością kredytową Towarzystwa.
Towarzystwo dokonuje wyceny aktywów i zobowiązań kierując się hierarchią wyceny określoną w art. 10 Rozporządzenia Delegowanego, zgodnie którą:
• podstawową metodą wyceny aktywów i zobowiązań jest wycena według cen rynkowych notowanych na aktywnych rynkach tych samych aktywów lub zobowiązań,
• jeżeli nie jest możliwe korzystanie z cen rynkowych notowanych na aktywnych rynkach tych samych aktywów lub zobowiązań, wycena jest dokonywana w oparciu o ceny rynkowe notowanych na aktywnych rynkach podobnych aktywów lub zobowiązań z uwzględnieniem korekt odzwierciedlających istniejące różnice,
• jeżeli tożsame bądź podobne aktywa lub zobowiązania nie są notowane na aktywnych rynkach, wycena jest dokonywana w oparciu o alternatywne metody wyceny w sposób należyty, ze szczególną starannością i najlepszą wiedzą.
Rynek uznaje się za aktywny, jeżeli w okresie trzech miesięcy dostępne były kwotowania dla danej grupy aktywów lub zobowiązań co najmniej raz w miesiącu. W przypadku gdy dane aktywo lub zobowiązanie notowane jest na kilku rynkach, do wyceny stosuje się kurs z rynku o największej płynności na podstawie skumulowanego wolumenu obrotu danego aktywa lub zobowiązania w okresie ostatniego pełnego miesiąca kalendarzowego.
Na dzień 31.12.2021 roku Towarzystwo dokonało zmiany sposobu prezentacji danych w bilansie sporządzonym do celów Wypłacalności II w zakresie należności z tytułu reasekuracji biernej oraz zobowiązań z tytułu reasekuracji biernej w porównaniu do bilansu sporządzonego na dzień 31.12.2020 roku. Zmiana jest pochodną ujmowania tych pozycji w bilansie sporządzonym w sprawozdaniu statutowym. Wprowadzone zmiany mają charakter zmian prezentacyjnych.
Poza opisanymi powyżej zmianami, Towarzystwo nie wprowadziło innych istotnych zmian w wycenie lub sposobie prezentacji danych w bilansie dla celów Wypłacalności II sporządzonym na dzień 31.12.2021 roku, w porównaniu do bilansu sporządzonego na dzień 31.12.2020 roku.
58 Ilościowe informacje dotyczące aktywów i zobowiązań wycenionych zgodnie z systemem Wypłacalność II zawiera formularz S.02.01.02 stanowiący załącznik nr 1 niniejszego sprawozdania.
W kolejnych częściach niniejszego rozdziału zaprezentowano, oddzielnie dla każdej istotnej grupy aktywów i zobowiązań, podstawowe różnice pomiędzy wyceną Wypłacalność II oraz sporządzoną dla celów sprawozdawczości statutowej.
D.1 Aktywa
Ilościowe informacje dotyczące aktywów wycenionych zgodnie z systemem Wypłacalność II zawiera formularz S.02.01.02 stanowiący załącznik nr 1 niniejszego sprawozdania.
Poniższa tabela prezentuje wybrane pozycje aktywów Towarzystwa na dzień 31 grudnia 2021 roku według wyceny Wypłacalność II oraz porównanie do wyceny dla celów sprawozdawczości statutowej, tj. ilościowe przedstawienie różnic.
Tabela 14 Aktywa Towarzystwa na dzień 31.12.2021 roku (w tys. zł)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego D.1.3 6 564 -6 564 0 0 -
Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań wynikających z
ubezpieczeń
D.1.8 307 564 307 564 -192 206 115 358
Należności z tytułu ubezpieczeń i od
pośredników ubezpieczeniowych D.1.9 183 548 183 548 -181 043 2 505
Należności z tytułu reasekuracji biernej D.1.10 45 944 -1 621 44 323 -18 735 25 588 Pozostałe należności (handlowe, inne
niż z działalności ubezpieczeniowej) D.1.11 1 037 1 037 0 1 037
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków
pieniężnych D.1.12 128 128 -27 101
Pozostałe aktywa (niewykazane w
innych pozycjach) D.1.13 2 522 1 621 4 143 -2 684 1 459
Razem 835 048 -6 564 828 484 -430 831 397 653
59 Poniżej zamieszczono jakościowy opis głównych różnic dla każdej istotnej grupy aktywów pomiędzy wyceną dla celów Wypłacalności II oraz wyceną sporządzoną dla celów sprawozdawczości statutowej.
D.1.1 Aktywowane koszty akwizycji
Wartość wyceny dla celów Wypłacalności II wynosi zero.
W bilansie statutowym ujęte zostały rozliczane w czasie koszty akwizycji poniesione w okresach przeszłych w wysokości przypadającej na przyszłe okresy sprawozdawcze.
D.1.2 Wartości niematerialne i prawne
Wartość wyceny dla celów Wypłacalności II wynosi zero w związku z brakiem możliwości sprzedaży oddzielnie poszczególnych składników należących do tej grupy aktywów.
W bilansie statutowym wartości niematerialne i prawne wyceniane są wg ceny nabycia powiększonej o koszty bezpośrednio związane z nabyciem i przygotowaniem do użytkowania, pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
D.1.3 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi i w związku ze stratami podatkowymi, możliwymi do odliczenia w przyszłości.
W bilansie dla celów Wypłacalności II aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane z rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Na koniec 2021 roku Towarzystwo rozpoznało rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
W bilansie statutowym wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku są prezentowane w szyku rozwartym. Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w momencie realizacji aktywów lub zobowiązań podatkowych.
Różnica wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego pomiędzy wartością ujętą w bilansie Wypłacalność II a wartością ujętą w bilansie statutowym wynika z różnicy w wycenie poszczególnych aktywów i zobowiązań oraz w związku z dokonywaną kompensatą aktywa i rezerwy.
D.1.4 Nieruchomości, maszyny i urządzenia do użytku własnego
Wartość wyceny dla celów Wypłacalności II rzeczowych składników aktywów (środki trwałe) wyznacza się na podstawie wyceny rynkowej dostępnej do uzyskania na rynku wtórnym danego składnika majątku, uwzględniając jego zużycie.
W bilansie statutowym rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według ceny nabycia, powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania, pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Dla celów Wypłacalność II na 31.12.2021 roku ujęto wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie 2 833 tys. zł. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (dotyczy leasingu operacyjnego oraz najmu powierzchni) dla celów Wypłacalności II wycenia się
60 alternatywnymi metodami wyceny opisanymi w rozdziale D.4. W sprawozdaniu statutowym aktywa te nie są ujmowane w bilansie.
D.1.5 Obligacje rządowe
Wartość oraz sposób wyceny dłużnych skarbowych papierów wartościowych dla celów Wypłacalności II oraz dla celów sprawozdawczości statutowej jest tożsama. Na 31.12.2021 roku wartość godziwa obligacji skarbowych została wyznaczona poprzez ceny dostępne na aktywnym rynku.
D.1.6 Depozyty bankowe
W związku z brakiem aktywnego rynku dla depozytów bankowych, wartość godziwa tych aktywów dla celów Wypłacalność II jest ustalana metodą uproszczoną i jest równa wartości ze sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z PSR.
Na dzień 31.12.2021 r. Towarzystwo posiadało zawiązane krótkoterminowe depozyty bankowe (tzw. overnight) w związku z czym zastosowane uproszczenie ogranicza potencjalne odchylenie w wycenie tych aktywów. Doświadczenia Towarzystwa potwierdzają zasadność stosowania uproszczenia w wycenie dla tego typu inwestycji. Poziom niepewności dotyczący wyceny Towarzystwo ocenia jako niski.
D.1.7.Pozostałe pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie
Wycena pozostałych pożyczek i pożyczek zabezpieczonych hipotecznie dla celów Wypłacalność II ustalana jest alternatywną metodą wyceny opisaną w rozdziale D.4. Dla celów statutowych pożyczki te są wyceniane przy zastosowaniu efektywnej stopy zwrotu.
D.1.8 Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań wynikających z ubezpieczeń Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań wynikających z ubezpieczeń w bilansie Wypłacalność II ujmowane są w aktywach natomiast w bilansie statutowym prezentowane są w pasywach ze znakiem ujemnym.
Kwoty należne z tytułu reasekuracji obejmują udziały reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu reasekuracji biernej. Różnica w wysokości wyceny kwot należnych z umów reasekuracji pomiędzy systemem Wypłacalność II oraz sprawozdawczością statutową wynika z innego podejścia do kalkulacji rezerw techniczno-ubezpieczeniowych opisanego w rozdziale D.2.
D.1.9 Należności z tytułu ubezpieczeń i od pośredników ubezpieczeniowych
Wartość godziwa dla celów Wypłacalności II wyznaczana jest poprzez zastosowanie alternatywnej metody wyceny opisanej w rozdziale D.4. W należnościach ujmuje się przeterminowane na dzień bilansowy należności od ubezpieczających oraz od pośredników ubezpieczeniowych, które nie są ujęte w przepływach pieniężnych uwzględnianych w kalkulacji rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
W bilansie statutowym w tej grupie aktywów ujmowane są bieżące (niewymagalne) oraz przeterminowane na dzień bilansowy należności od ubezpieczających i pośredników ubezpieczeniowych w kwocie wymaganej zapłaty łącznie z ewentualnymi odsetkami od przeterminowanych należności, pomniejszone o dokonane odpisy aktualizujące na należności nieściągalne lub wątpliwe.
W bilansie statutowym w tej pozycji ujmowane są należności z tytułu dopłaty do składki Związków Wzajemności Członkowskich. W sprawozdaniu dla celów Wypłacalności II
61 należności te są ujmowane w przepływach pieniężnych uwzględnianych w kalkulacji rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
D.1.10 Należności z tytułu reasekuracji biernej
W należnościach z tytułu reasekuracji biernej ujmuje się należności z tytułu prowizji reasekuracyjnych i udziałów reasekuratorów w zyskach oraz udziały reasekuratora w odszkodowaniach.
Wartość godziwą prowizji reasekuracyjnych i udziałów reasekuratorów w zyskach wyznacza się alternatywną metodą wyceny opisaną w rozdziale D.4.
Wartość godziwa udziału reasekuratorów w odszkodowaniach jest równa wartości nominalnej wyznaczonej dla celów statutowych.
W bilansie statutowym należności z tytułu reasekuracji biernej wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Należności te dotyczą w szczególności rozliczeń z tytułu prowizji reasekuracyjnych i udziałów w zyskach reasekuratorów oraz udziału reasekuratorów w wypłaconych przez Towarzystwo odszkodowaniach i świadczeniach.
D.1.11 Pozostałe należności (handlowe, inne niż z działalności ubezpieczeniowej) W pozostałych należnościach ujmowane są należności inne niż wynikające z zawartych umów ubezpieczeń, w tym dotyczące rozrachunków z pracownikami, kontrahentami i podmiotami publicznymi,
Wartość godziwą dla celów Wypłacalności II wyznacza się alternatywną metodą wyceny opisaną w rozdziale D.4.
W bilansie statutowym pozostałe należności wykazywane są w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności, pomniejszone o dokonane odpisy aktualizujące na należności nieściągalne lub wątpliwe.
D.1.12 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
W związku z brakiem aktywnego rynku dla środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, wyznaczona wartość godziwa tej grupy aktywów dla celów Wypłacalność II jest ustalana metodą uproszczoną i jest równa wartości ze sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z PSR. Środki zgromadzone na rachunkach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dla celów Wypłacalności II wycenia się w wartości zero.
Doświadczenia Towarzystwa potwierdzają zasadność stosowanego uproszczenia dla tej grupy aktywów. Poziom niepewności dotyczący wyceny Towarzystwo ocenia jako niski.
D.1.13 Pozostałe aktywa (niewykazane w innych pozycjach)
W pozostałych aktywach ujęte są wszystkie aktywa nieuwzględnione w pozostałych pozycjach bilansu. Są to w szczególności rozrachunki z tytułu regresów windykowanych, udział reasekuratorów w kosztach nadzoru oraz rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne.
Wartość godziwa dla celów Wypłacalności II wyznaczana jest poprzez zastosowanie alternatywnych metod wyceny opisanych w rozdziale D.4.
W bilansie statutowym w pozostałych aktywach ujmowane są nierozliczone prowizje reasekuracyjne dotyczące starych umów reasekuracyjnych, udziały reasekuratorów w kosztach nadzoru (wycena tożsama z Wypłacalność II) oraz rozliczenia międzyokresowe
62 kosztów czynne, których wycena dla celów sprawozdawczości statutowej sporządzana jest w oparciu o wartość nominalną w wysokości dokonanych wydatków i poniesionych kosztów przypadających na przyszłe okresy sprawozdawcze (wycena dla celów Wypłacalności II na bazie możliwych do zwrotu poniesionych wydatków z tytułu zawartych umów – szczegółowe informacje na temat wyceny zostały ujęte w rozdziale D.4).
D.2 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
Towarzystwo tworzy rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla celów wypłacalności, przeznaczone na pokrycie bieżących i przyszłych zobowiązań, jakie mogą wyniknąć z zawartych umów ubezpieczenia lub umów gwarancji ubezpieczeniowych.
Wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności stanowi sumę najlepszego oszacowania oraz marginesu ryzyka.
Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla celów wypłacalności tworzone są w kwocie równej ich bieżącej wartości, którą zakład ubezpieczeń powinien zapłacić przy natychmiastowym przeniesieniu swoich praw i zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczenia na inny zakład ubezpieczeń.
Wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych tworzonych dla celów wypłacalności jest ustalana w sposób ostrożny, wiarygodny i obiektywny. Obliczenia są zgodne z danymi dostępnymi na rynkach finansowych oraz ogólnodostępnymi danymi na temat ryzyk aktuarialnych.
Najlepsze oszacowanie (best estimate) jest równe oczekiwanej wartości obecnej przyszłych przepływów pieniężnych ważonych prawdopodobieństwem ich realizacji, obliczonej przy zastosowaniu odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.
Obliczenie najlepszego oszacowania jest dokonywane na podstawie aktualnych i wiarygodnych informacji i realistycznych założeń. Prognozy przepływów pieniężnych stosowane w obliczeniu najlepszego oszacowania uwzględniają wpływy i wypływy pieniężne wymagane do rozliczenia zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczenia w okresie trwania tych zobowiązań.
Margines ryzyka wykazuje wysokość zapewniającą, aby wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności odpowiadała kwocie, której zakład ubezpieczeń zażądałby za przejęcie zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczenia i wywiązanie się z zobowiązań.
Przyszłe przepływy pieniężne z tytułu zawartych umów ubezpieczenia uwzględniają:
• odszkodowania z tytułu szkód, które zaistnieją w przyszłych okresach sprawozdawczych – oszacowane na podstawie przewidywanej szkodowości oraz najlepszego oszacowania przyszłej składki zarobionej z istniejących umów,
• wydatki na koszty likwidacji szkód dotyczące szkód z punktu 1) - oszacowane na podstawie udziału kosztów likwidacji we współczynniku szkodowości,
• wpływy z tytułu regresów dotyczących szkód z punktu 1) na podstawie udziału regresów we współczynniku szkodowości oszacowanych w sposób uwzględniający koszty ich windykacji,
• wydatki z tytułu kosztów akwizycji, które będą poniesione w przyszłych okresach sprawozdawczych – obejmujące przyszłe prowizje pośredników ubezpieczeniowych dotyczące przyszłych składek,
63
• wydatki na koszty administracyjne dotyczące umów już zawartych ustalone w sposób zgodny z przewidywanymi kosztami administracyjnymi i ich alokacją pomiędzy zawartymi polisami i nowym biznesem,
• wpływy z tytułu przyszłych składek z umów już zawartych ustalone na podstawie należności z tytułu przyszłych składek ujętych w sprawozdaniu statutowym,
• wydatki z tytułu premii i rabatów dla ubezpieczonych ustalane w sposób zgodny z tworzeniem tej rezerwy dla celów statutowych,
• wydatki z tytułu zwrotu składek dla członków Towarzystwa uwzględnione w kwocie przewidywanego zwrotu składek dla członków Towarzystwa.
Zastosowane stopy dyskontowe są zgodne ze stopami publikowanymi przez EIOPA według stanu na 31.12.2021 roku.
Najlepsze oszacowanie (best-estimate) rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia odpowiada oczekiwanej obecnej wartości przyszłych przepływów pieniężnych ważonych prawdopodobieństwem ich realizacji, obliczonej przy zastosowaniu odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.
Przyszłe przepływy pieniężne z tytułu szkód zaistniałych do dnia bilansowego uwzględniają:
• przyszłe wypłaty odszkodowań z tytułu szkód zgłoszonych do dnia bilansowego - ustalone na podstawie zarejestrowanych przez Towarzystwo szkód zgłoszonych oszacowanych w sposób zgodny ze sprawozdaniem statutowym,
• wydatki na koszty likwidacji szkód z pkt 1) – oszacowane na podstawie udziału kosztów likwidacji szkód w rezerwach z pkt. 1 tworzonych dla celów statutowych,
• przyszłe wypłaty odszkodowań z tytułu szkód zaistniałych ale niezgłoszonych do dnia bilansowego - oszacowane na podstawie danych dotyczących przebiegu procesu zgłaszania szkód,
• wydatki na koszty likwidacji szkód z pkt 3) –oszacowane na podstawie udziału kosztów likwidacji szkód z pkt. 3 w rezerwach tworzonych dla celów statutowych,
• wpływy z tytułu regresów dotyczących szkód z punktu 1 i 3 oszacowane jako udział regresów w rezerwach pomniejszonych o koszty ich windykacji.
Zastosowane stopy dyskontowe są zgodne ze stopami publikowanymi przez EIOPA według stanu na 31.12.2021 roku.
Rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia ustalane są metodą portfelową.
Zakład do wyliczenia rezerw techniczno- ubezpieczeniowych nie stosuje specjalnych założeń dotyczących przyszłych działań zarządczych niż te, które wynikają z założeń będących podstawą formuły standardowej.
Zakłada również, że przyszłe zachowania ubezpieczonych będą analogiczne do zaobserwowanych w portfelu.
Poniższe tabele prezentują najlepsze oszacowanie i margines ryzyka na koniec 2021 i 2020 roku.
64 2 Ubezpieczenia na wypadek
utraty dochodów -836 4 827 1 012 5 003
6 Ubezpieczenia morskie, lotnicze
i transportowe -2 509 547 1 538 -424
7 Ubezpieczenia od ognia
i pozostałych szkód rzeczowych 12 477 12 185 1 344 26 006
8 Ubezpieczenia OC ogólnej -7 353 12 597 719 5 962
34
Ubezpieczenia rentowe związane z umowami
ubezpieczeń innych niż na życie i dot. zobowiązań 2 Ubezpieczenia na wypadek
utraty dochodów -840 3 653 1 104 3 916
6 Ubezpieczenia morskie, lotnicze
i transportowe -1 628 635 1 500 507
7 Ubezpieczenia od ognia
i pozostałych szkód rzeczowych 16 789 4 473 1 256 22 518
65 LOB
Linia biznesu (Lob) - zobowiązania z ubezpieczeń
innych niż na życie
Najlepsze oszacowanie
Margines
ryzyka Razem Rezerwa
składki
Rezerwa
szkodowa Na życie zobowiązania z tytułu
ubezpieczeń zdrowotnych
Pozostałe 1 160 184 0 354 1 698
Razem 43 198 113 076 28 016 6 049 190 339
Na koniec 2021 roku zostały wykonane analizy przyszłej szkodowości dla istniejącego portfela przy wykorzystaniu szkodowości zaobserwowanej w ostatnich 3 latach i zmian portfela, a dla Ubezpieczenia OC z tyt. użytkowania pojazdów mechanicznych i Pozostałych ubezpieczeniach pojazdów przy zastosowaniu metody końcowej szkodowości. Dodatkowo zwrot - dopłata do składki dla członków Związku Wzajemności Członkowskiej została oszacowana na podstawie prognozowanych przepływów. Dla IBNR rentowego stworzono dokładny model przepływów pieniężnych, który uwzględnia m.in. umieralność i wzrost wypłacanej renty w kolejnych okresach.
W 2021 roku Towarzystwo rozpoznało przyszłe przepływy dotyczące kosztów akwizycji i związków wzajemności członkowskiej, które dotyczyły przeszłych składek.
W 2021 roku Towarzystwo rozpoznało przyszłe przepływy dotyczące kosztów akwizycji i związków wzajemności członkowskiej, które dotyczyły przeszłych składek.