ZARZĄDZENIE NR 15.2015.K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA
- KIEROWNIKA URZĘDU
z dnia 23 czerwca 2015 r.
w sprawie regulaminu działalności kontrolnej.
Na podstawie art. 68 ust.1 i 2 oraz art. 69 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 – tekst jednolity z późn. zm.1) oraz art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 2009 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2013 r. poz. 594 – tekst jednolity z późn.
zm.2), w związku z § 12 zarządzenia nr 1.2015.K Prezydenta Miasta Zielona Góra z dnia 5 stycznia 2015 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Urzędu Miasta Zielona Góra – z późn. zm.3 oraz § 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2014 r. w sprawie połączenia gmin, ustalenia granic niektórych gmin i miast, nadania niektórym miejscowościom statusu miasta oraz zmiany siedziby władz gminy (Dz. U. poz.1023) ustala się
REGULAMIN DZIAŁALNOŚCI KONTROLNEJ
Rozdział 1 Przepisy ogólne
§ 1. Regulamin działalności kontrolnej określa zasady i tryb przeprowadzania kontroli wewnętrznej będącej elementem kontroli zarządczej w:
1) komórkach organizacyjnych Urzędu Miasta Zielona Góra oraz miejskich jednostkach organizacyjnych;
2) jednostkach dotowanych przez Urząd Miasta Zielona Góra w zakresie wykonywania przez nie zadań publicznych.
§ 2. 1. Zarządzenie używa określeń: prezydent, urząd w rozumieniu regulaminu organizacyjnego urzędu.
2. Ilekroć w niniejszym regulaminie jest mowa o:
1) regulaminie – należy przez to rozumieć regulamin działalności kontrolnej;
2) biurze – należy przez to rozumieć komórkę właściwą do spraw kontroli;
3) kierowniku – należy przez to rozumieć pracownika kierującego komórką do spraw kontroli;
4) kontrolującym – należy przez to rozumieć pracownika biura upoważnionego do przeprowadzenia kontroli;
5) jednostce kontrolowanej – należy przez to rozumieć komórki organizacyjne urzędu, miejskie jednostki organizacyjne oraz jednostki dotowane przez Miasto Zielona Góra w zakresie wykonywania przez nie zadań publicznych, w których przeprowadzana jest kontrola.
1 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 938 i 1646 oraz z 2014 r.
poz. 379, 911, 1146, 1626 i 1877.
2 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 645 i 1318 oraz z 2014 r. poz. 379 i 1072.
3 Tekst wymienionego zarządzenia został zmieniony zarządzeniem nr 3.2015.K z dnia 27 marca 2015 r.
Rozdział 2
Podstawowe zasady działalności kontrolnej
§ 3. Kontrolę wewnętrzną, będącą wewnętrzną kontrolą instytucjonalną urzędu, w jednostkach wymienionych w § 1, prowadzi biuro.
§ 4. Biuro przeprowadza w szczególności kontrole:
1) kompleksowe, obejmujące całokształt działalności jednostki kontrolowanej;
2) problemowe, polegające na badaniu wybranego odcinka działalności lub wybranego zagadnienia jednostki kontrolowanej;
3) doraźne, mające charakter interwencyjny, wynikający z potrzeby pilnego zbadania nagłych zdarzeń, zlecone przez prezydenta poza zatwierdzonym rocznym planem kontroli;
4) sprawdzające, polegające na sprawdzeniu realizacji zaleceń pokontrolnych, wydanych w wyniku stwierdzonych podczas kontroli nieprawidłowości i uchybień.
§ 5. Działalność kontrolna biura nie wyłącza obowiązku wykonywania kontroli funkcjonalnej i zarządczej przez kierowników komórek organizacyjnych urzędu i miejskich jednostek organizacyjnych oraz innych osób zobowiązanych do sprawowania nadzoru w przypisanym im zakresie.
§ 6. Biuro kontroluje przestrzeganie realizacji procedur, o których mowa w ustawie o finansach publicznych.
§ 7. Biuro przeprowadza kontrolę wewnętrzną pod względem: legalności, gospodarności, celowości, rzetelności, przejrzystości i jawności.
Rozdział 3 Cele kontroli
§ 8. Celem kontroli wewnętrznej jest:
1) ustalenie stanu faktycznego w zakresie funkcjonowania gospodarki finansowej, na podstawie zebranych w toku kontroli dowodów ;
2) wskazanie i rzetelne udokumentowanie naruszeń obowiązujących zasad postępowania według kryteriów wymienionych w § 7 regulaminu;
3) ustalenie przyczyn i skutków stwierdzonych nieprawidłowości oraz osób za nie odpowiedzialnych;
4) przedstawienie prezydentowi obiektywnych informacji w zakresie objętym kontrolą oraz propozycji zaleceń, mających na celu usunięcie stwierdzonych nieprawidłowości, bądź wprowadzenie odpowiednich usprawnień w działalności jednostek kontrolowanych.
§ 9. Aby zrealizować cele określone w § 8:
1) kierownicy jednostek kontrolowanych mają obowiązek przedstawiać, na żądanie kontrolujących, wszelkie dokumenty i materiały niezbędne do przygotowania i przeprowadzenia kontroli;
2) w przypadku kontroli dokumentów zawierających informacje niejawne, kontrolujący zobowiązany jest posiadać odpowiednie poświadczenie bezpieczeństwa, o którym mowa w przepisach o ochronie informacji niejawnych,
3) kontrolujący mają prawo do:
a) swobodnego wstępu do obiektów i pomieszczeń jednostek kontrolowanych,
b) wglądu do wszelkich dokumentów i składników majątkowych należących do jednostek kontrolowanych oraz przebiegu czynności wykonywanych przez pracowników tych jednostek, c) przeprowadzania oględzin obiektów i składników majątkowych należących do jednostek
kontrolowanych oraz czynności wykonywanych przez pracowników tych jednostek,
d) żądania od pracowników jednostek kontrolowanych udzielania ustnych i pisemnych wyjaśnień w sprawach związanych z ustaleniami kontroli,
e) korzystania z pomocy rzeczoznawców, f) zabezpieczania materiałów dowodowych,
g) zasięgania, w związku z prowadzoną kontrolą, informacji w innych niekontrolowanych jednostkach wymienionych w § 1 oraz żądania wyjaśnień od pracowników tych jednostek.
Rozdział 4 Przygotowanie kontroli
§ 10. Biuro przeprowadza kontrole na podstawie rocznych planów kontroli zatwierdzonych przez prezydenta.
§ 11. W razie potrzeby prezydent może zarządzić przeprowadzenie kontroli poza planem kontroli.
§ 12. 1. Dokumentem upoważniającym do przeprowadzenia kontroli jest imienne upoważnienie podpisane przez prezydenta lub upoważnionego zastępcę prezydenta.
2. Upoważnienie do przeprowadzania kontroli zawiera:
1) numer upoważnienia;
2) imię i nazwisko kontrolującego;
3) nazwę i adres jednostki kontrolowanej;
4) zakres kontroli;
5) termin upływu ważności upoważnienia.
3. Wzór upoważnienia określa system zarządzania jakością urzędu.
§ 13. 1. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli przygotowuje biuro.
2. Po zakończeniu kontroli upoważnienie dołącza się do akt kontroli.
3. W biurze prowadzony jest rejestr imiennych upoważnień do przeprowadzenia kontroli.
4. Wzór rejestru określa system zarządzania jakością urzędu.
§ 14. Rozpoczęcie kontroli poprzedza przygotowanie kontrolujących, polegające w szczególności na zapoznaniu się z:
1) wymaganiami prawnymi w zakresie kontroli;
2) ustaleniami poprzednich kontroli przeprowadzanych w jednostce kontrolowanej lub w jednostkach o takim samym przedmiocie działania;
3) innymi materiałami dotyczącymi przedmiotu kontroli, w szczególności analityczno – sprawozdawczymi.
Rozdział 5
Wykonywanie czynności kontrolnych
§ 15. Kontrolę przeprowadza kontrolujący na podstawie imiennego upoważnienia do kontroli, określonego w § 12 oraz okazania dowodu osobistego.
§ 16. Kontrolujący może być wyłączony z postępowania kontrolnego przez prezydenta lub upoważnionego zastępcę prezydenta, jeżeli zachodzą uzasadnione wątpliwości co do jego bezstronności lub jeżeli wyniki kontroli mogłyby oddziaływać na prawa i obowiązki jego, bądź jego bliskich.
§ 17. 1. W przypadku przeprowadzania kontroli w tej samej jednostce kontrolowanej przez kilku kontrolujących, kierownik może wyznaczyć spośród nich osobę koordynującą pracę zespołu i reprezentującą ich wobec kierownika jednostki kontrolowanej.
2. Do zadań osoby koordynującej pracę zespołu należy w szczególności:
1) podział zadań kontrolnych;
2) zapewnienie prawidłowego udokumentowania ustaleń kontroli i przedstawienia ich w protokole;
3) nadzór nad terminowym przeprowadzeniem kontroli;
4) sporządzenie projektu wystąpienia pokontrolnego.
§ 18. Przed rozpoczęciem kontroli kontrolujący, a w przypadku o którym mowa w § 17 ust. 1, osoba koordynująca pracę zespołu, powiadamia jednostkę kontrolowaną o temacie kontroli, okresie objętym kontrolą oraz przewidywanym terminie zakończenia czynności kontrolnych.
§ 19. Czynności kontrolne przeprowadza się w siedzibie jednostki kontrolowanej, w czasie jej pracy.
§ 20. 1. Kierownik jednostki kontrolowanej jest zobowiązany stworzyć warunki do sprawnego przeprowadzania kontroli, a w szczególności zapewnienia samodzielnego pomieszczenia do pracy, niezwłocznego dostarczania dokumentów, terminowego udzielania wyjaśnień i udostępniania urządzeń technicznych.
2. W przypadku trudności lokalowych w siedzibie jednostki kontrolowanej lub innych obiektywnych przeszkód uniemożliwiających prowadzenie kontroli w jej siedzibie, możliwe jest przeprowadzenie badania dokumentów w siedzibie biura, po uprzednim ich pobraniu za pokwitowaniem.
§ 21. Kontrolujący uprawniony jest do wstępu oraz poruszania się na terenie jednostki kontrolowanej na podstawie ważnego upoważnienia do kontroli wraz z dowodem tożsamości.
§ 22. 1. W kontrolach wymagających specjalnych kwalifikacji, kontrolujący może wystąpić do prezydenta o powołanie rzeczoznawcy.
2. Rzeczoznawca może zostać powołany spośród pracowników urzędu lub spoza urzędu.
§ 23. Wszelkie czynności kontrolne, łącznie z opracowaniem i podpisaniem protokołu kontroli, powinny zostać zakończone przed upływem ważności upoważnienia do kontroli.
§ 24. Rozpoczęcie i zakończenie kontroli zostaje odnotowane w rejestrze kontroli prowadzonym w jednostce kontrolowanej.
Rozdział 6
Dokumentowanie ustaleń kontroli
§ 25. 1. Kontrolujący dokonuje ustaleń stanu faktycznego na podstawie dowodów zebranych w toku postępowania kontrolnego.
2. Dowodami w szczególności są:
1) dokumenty (faktury, księgi, rejestry, zestawienia, protokoły, umowy, sprawozdania itp.);
2) inne nośniki informacji (np. dane na nośnikach komputerowych, zdjęcia);
3) pisemne wyjaśnienia złożone przez pracowników jednostki kontrolowanej;
4) pisemne oświadczenia pracowników i osób związanych z przedmiotem kontroli nie będących pracownikami jednostek kontrolowanych;
5) rzeczy zabezpieczone;
6) protokoły oględzin;
7) opinie rzeczoznawców.
§ 26. 1. Kontrolujący może żądać od kierownika jednostki kontrolowanej sporządzenia niezbędnych do kontroli odpisów lub wyciągów z dokumentów, jak również zestawień i obliczeń opartych na dokumentach.
2. Zgodność odpisów i wyciągów oraz zestawień i obliczeń potwierdza kierownik jednostki kontrolowanej lub osoba przez niego upoważniona.
§ 27. W razie uzasadnionej potrzeby kontrolujący dokonuje zabezpieczenia dowodów poprzez:
1) przechowanie dowodów w siedzibie jednostki kontrolowanej w oddzielnym i opieczętowanym
pomieszczeniu;
2) zabranie dowodów z jednostki kontrolowanej za pokwitowaniem.
§ 28. 1. W razie potrzeby ustalenia stanu obiektów lub innych składników majątkowych jednostki kontrolowanej, albo przebiegu czynności wykonywanych przez pracowników jednostki kontrolowanej, kontrolujący przeprowadza oględziny.
2. Oględziny przeprowadza się w obecności odpowiedzialnego za stan poddawanych oględzinom składników majątkowych lub czynności kierownika jednostki kontrolowanej, a w razie jego nieobecności – przy udziale pracownika wyznaczonego przez kierownika jednostki kontrolowanej.
3. Z przebiegu i wyniku oględzin sporządza się niezwłocznie protokół, który podpisuje kontrolujący i osoba wymieniona w ust. 2.
4. Wyniki oględzin mogą być utrwalone za pomocą środków technicznych służących utrwalaniu obrazu lub dźwięku. Materiały utrwalające obraz lub dźwięk stanowią załączniki do protokołu oględzin.
§ 29. 1. Pracownicy jednostki kontrolowanej są zobowiązani udzielać pisemnych wyjaśnień w sprawach dotyczących przedmiotu kontroli.
2. W sprawach, o których mowa w ust. 1, kontrolujący może żądać od pracowników jednostki kontrolowanej, wyjaśnień ustnych, które ujmowane są w protokole kontroli.
3. Odmowa udzielenia wyjaśnień przez pracownika jednostki kontrolowanej może nastąpić jedynie w przypadku, gdy wyjaśnienia dotyczyłyby faktów i okoliczności, których ujawnienie mogłoby narazić na odpowiedzialność karną lub majątkową wezwanego do złożenia wyjaśnień, a także: jego małżonka lub osoby pozostającej z nim faktycznie we wspólnym pożyciu, krewnych i powinowatych do drugiego stopnia bądź osoby związane z nim z tytułu przysposobienia, opieki lub kurateli.
§ 30. 1. W trakcie prowadzenia kontroli każdy może złożyć kontrolującemu ustne lub pisemne oświadczenie dotyczące przedmiotu kontroli.
2. Kontrolujący nie może odmówić przyjęcia oświadczenia, jeżeli ma ono związek z przedmiotem kontroli.
§ 31. 1. W razie stwierdzenia w toku kontroli bezpośredniego niebezpieczeństwa dla życia lub zdrowia ludzkiego albo zagrożenia powstania niepowetowanej szkody w mieniu, kontrolujący zobowiązany jest do niezwłocznego poinformowania o tym na piśmie kierownika jednostki kontrolowanej.
2. Kierownik jednostki kontrolowanej zobowiązany jest poinformować kontrolującego o podjętych działaniach zapobiegających stanowi zagrożenia, o którym mowa w ust. 1.
3. W przypadku powzięcia przez kontrolującego uzasadnionego podejrzenia, że działania przewidziane w ust. 1 i 2 są niewystarczające, o stwierdzonych zagrożeniach niezwłocznie powiadamia kierownika, który wydaje decyzję, co do sposobu dalszego postępowania.
§ 32. Informacje i wyjaśnienia, o których mowa w § 9 pkt 3 lit. g utrwala się na piśmie i podpisuje:
1) informacje - przez kierownika jednostki niekontrolowanej;
2) wyjaśnienia - przez osobę, która je złożyła.
§ 33. W razie stwierdzenia w toku kontroli faktów uzasadniających podejrzenie popełnienia przestępstwa, kontrolujący niezwłocznie powiadamia kierownika, w celu ustalenia dalszego sposobu postępowania, w tym poprawnego zebrania dowodów potwierdzających lub wykluczających podejrzenie.
Rozdział 7 Protokół kontroli
§ 34. Dokonane w postępowaniu kontrolnym ustalenia kontrolujący opisuje w protokole kontroli w sposób uporządkowany, zwięzły i przejrzysty.
§ 35. 1. Protokół kontroli zawiera opis stanu faktycznego stwierdzonego w toku kontroli, w tym ustalonych nieprawidłowości, ich skutków i przyczyn, wskazanie osób ponoszących bezpośrednią odpowiedzialność za powstanie nieprawidłowości.
2. Protokół kontroli zawiera ponadto:
1) nazwę jednostki kontrolowanej w pełnym jej brzmieniu, adres, imię i nazwisko kierownika tej jednostki oraz datę objęcia przez niego stanowiska;
2) datę rozpoczęcia i zakończenia kontroli z wyszczególnieniem przerw w kontroli;
3) imiona i nazwiska kontrolujących;
4) określenie tematu i okresu objętego kontrolą;
5) wykaz załączników stanowiących integralną część protokołu;
6) wzmiankę o poinformowaniu kierownika jednostki kontrolowanej o prawie zgłoszenia zastrzeżeń i złożenia wyjaśnień do protokołu, o których mowa § 39 ust.1 i § 43;
7) wzmiankę o pozostawieniu jednego egzemplarza protokołu w kontrolowanej jednostce;
8) adnotację o dokonaniu wpisu kontroli do ewidencji kontroli prowadzonej w jednostce kontrolowanej;
9) podpisy kontrolujących i kierownika jednostki kontrolowanej oraz datę i miejsce podpisania protokołu;
10) parafy kontrolujących oraz kierownika jednostki kontrolowanej na każdej stronie protokołu wraz z załącznikami.
§ 36. Protokół sporządza się w dwóch egzemplarzach, z których jeden egzemplarz pozostaje w jednostce kontrolowanej, a drugi przechowuje się w biurze.
§ 37. 1. Załączniki do protokołu sporządza się w dwóch egzemplarzach i dołącza do protokołów.
2. Dopuszcza się sporządzenie załączników do protokołu w jednym egzemplarzu, jeśli jednostka kontrolowana jest w posiadaniu dokumentów, na podstawie których sporządzono załączniki.
3. Załączniki do protokołu sporządzone w jednym egzemplarzu przechowuje się w biurze.
4. Załączniki będące odpisami lub kopiami dokumentów powinny zawierać klauzulę stwierdzającą ich zgodność z oryginałem.
§ 38. Po odczytaniu, protokół kontroli podpisują kontrolujący i kierownik jednostki kontrolowanej, a w razie jego nieobecności – osoba pełniąca jego obowiązki.
§ 39. 1. Po podpisaniu protokołu kontroli, kierownikowi jednostki kontrolowanej lub osobie pełniącej jego obowiązki, przysługuje prawo zgłoszenia umotywowanych zastrzeżeń co do faktów zawartych w protokole.
2. Zastrzeżenia zgłasza się kontrolującemu na piśmie w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu.
3. W razie zgłoszenia zastrzeżeń, o których mowa w ust. 1 i 2, kontrolujący jest zobowiązany do dokonania ich analizy. Jeśli analiza wykaże taką potrzebę, kontrolujący podejmuje dodatkowe czynności kontrolne, a w przypadku stwierdzenia zasadności zastrzeżeń, uwzględnia je w wystąpieniu pokontrolnym.
4. W razie nieuwzględnienia zastrzeżeń w całości lub części, kontrolujący przekazuje na piśmie swoje stanowisko zgłaszającemu zastrzeżenia.
§ 40. 1. Kierownik jednostki kontrolowanej lub osoba pełniąca jego obowiązki, może odmówić podpisania protokołu kontroli, składając w terminie 7 dni od dnia otrzymania protokołu wyjaśnienie powodu odmowy.
2. O odmowie podpisania protokołu kontroli i złożeniu wyjaśnień, o których mowa w ust. 1, kontrolujący dokonuje w protokole odpowiedniej adnotacji.
3. Odmowa podpisania protokołu kontroli przez kierownika jednostki kontrolowanej lub osobę pełniącą jego obowiązki, nie stanowi przeszkody do podpisania protokołu kontroli przez kontrolującego i realizacji wyników kontroli.
§ 41. 1. W razie potrzeby może być zastosowany uproszczony tryb postępowania pokontrolnego.
2. Uproszczony tryb można zastosować w przypadku:
1) przeprowadzania doraźnych kontroli w celu sporządzenia odpowiedniej informacji dla organów administracji samorządowej;
2) badania określonych spraw, wynikających ze skarg i wniosków;
3) przeprowadzania badań dokumentów i innych materiałów, otrzymanych z jednostek podlegających kontroli.
3. Z uproszczonego postępowania pokontrolnego sporządza się sprawozdanie w jednym egzemplarzu, do którego załącza się dowody związane z jego treścią.
4. Sprawozdanie podpisuje kontrolujący, informując kierownika jednostki kontrolowanej o dokonanych ustaleniach. Załączniki do sprawozdania uwierzytelnia kierownik jednostki
§ 42. 1. W uzasadnionych przypadkach kontrolujący może wystąpić do kierownika jednostki kontrolowanej o zwołanie narady pokontrolnej z udziałem zainteresowanych pracowników, w celu omówienia opisanych w protokole nieprawidłowości i przedstawienia projektowanych zaleceń pokontrolnych.
2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1, kierownik jednostki kontrolowanej organizuje naradę, po wcześniejszym uzgodnieniu z kontrolującym czasu i miejsca jej odbycia, jak również w razie potrzeby zapewnia protokołowanie przebiegu narady.
§ 43. 1. Przed sporządzeniem wystąpienia pokontrolnego kontrolujący może zwrócić się do kierownika jednostki kontrolowanej lub osoby pełniącej jego obowiązki o złożenie w wyznaczonym terminie na piśmie dodatkowych wyjaśnień, dotyczących przyczyn i okoliczności powstania nieprawidłowości przedstawionych w protokole kontroli.
2. Kierownik jednostki kontrolowanej lub osoba pełniąca jego obowiązki może z własnej inicjatywy złożyć kontrolującemu, w terminie z nim uzgodnionym, pisemne wyjaśnienia, o których mowa w ust. 1.
Rozdział 8 Realizacja wyników kontroli
§ 44. 1. W ciągu 7 dni od podpisania lub odmowy podpisania protokołu kontroli, kontrolujący sporządza projekt wystąpienia pokontrolnego do kierownika jednostki kontrolowanej.
2. W przypadku kontroli o bardzo szerokim zakresie tematycznym lub kontroli o szczególnie skomplikowanej materii ustaleń, termin opracowania wystąpienia, za zgodą prezydenta, może być przedłużony do 14 dni od podpisania lub odmowy podpisania protokołu przez kierownika jednostki kontrolowanej.
3. W przypadku kontroli prowadzonych w trybie uproszczonym, o którym mowa w § 41 oraz w przypadku niestwierdzenia nieprawidłowości w postępowaniu kontrolnym prowadzonym w trybie innym niż określony w § 41, kierownik może podjąć decyzję o odstąpieniu od przygotowania projektu wystąpienia pokontrolnego.
§ 45. Wystąpienie pokontrolne zawiera ocenę kontrolowanej działalności, a w razie stwierdzenia nieprawidłowości:
1) jednoznaczny opis nieprawidłowości z wykazaniem przepisów, które zostały naruszone;
2) wskazanie skutków nieprawidłowości, ich przyczyn i osób ponoszących za nie odpowiedzialność;
3) zalecenia pokontrolne.
§ 46. 1. Zalecenia pokontrolne powinny być adekwatne do stwierdzonych naruszeń, prawidłowe pod względem prawnym, konkretne i wykonalne.
2. Zalecenia pokontrolne w sprawie naprawienia szkód wyrządzonych w mieniu jednostek kontrolowanych oraz zastosowania sankcji służbowych wobec pracowników tych jednostek kontrolujący konsultuje z prezydentem.
§ 47. Projekt wystąpienia pokontrolnego biuro przedkłada prezydentowi lub upoważnionemu zastępcy prezydenta.
§ 48. Wystąpienie pokontrolne podpisuje prezydent lub upoważniony zastępca prezydenta.
§ 49. Kierownik jednostki kontrolowanej, do którego zostało skierowane wystąpienie pokontrolne jest zobowiązany w terminie określonym w wystąpieniu pokontrolnym zawiadomić prezydenta oraz biuro o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych i wykorzystania uwag zawartych w wystąpieniu pokontrolnym.
§ 50. W przypadku niezrealizowania zaleceń pokontrolnych, kierownik jednostki kontrolowanej zobowiązany jest podać przyczyny ich niewykonania oraz inne rozwiązania zapewniające usunięcie nieprawidłowości, określając przy tym terminy zastosowania tych rozwiązań.
§ 51. 1. W biurze przeprowadza się analizę udzielonych przez kierowników jednostek kontrolowanych informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych.
2. W razie wystąpienia uzasadnionych wątpliwości co do rzetelności tych informacji, biuro zwraca się do prezydenta z wnioskiem o przeprowadzenie kontroli sprawdzającej w zakresie realizacji zaleceń pokontrolnych.
§ 52. 1. Jeżeli zebrane w toku kontroli materiały uzasadniają podejrzenie popełnienia przestępstwa lub innego czynu, za który ustawowo przewidziana jest odpowiedzialność, biuro sporządza projekt zawiadomienia do właściwego organu.
2. Projekt zawiadomienia, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się prezydentowi.
§ 53. 1. Do dnia 31 marca następnego roku kalendarzowego, biuro sporządza sprawozdanie z działalności kontrolnej, które przedkłada kierownikowi.
2. Sprawozdanie z działalności kontrolnej zawiera w szczególności informacje o:
1) liczbie kontroli przeprowadzonych w roku sprawozdawczym i liczbie skontrolowanych jednostek, z wyszczególnieniem rodzajów i problematyki kontroli;
2) stwierdzonych nieprawidłowościach;
3) liczbie niezrealizowanych kontroli w roku sprawozdawczym;
4) zawiadomieniach złożonych do właściwych organów o podejrzeniu popełnienia przestępstwa, przestępstwa skarbowego lub wykroczenia oraz zawiadomieniach o ujawnionym naruszeniu dyscypliny finansów publicznych.
Rozdział 9
Informacje o wynikach przeprowadzonych kontroli
§ 54. 1. Prezydent może zarządzić opracowanie przez biuro informacji o wynikach kontroli, zwłaszcza przeprowadzonych o tym samym temacie w kilku jednostkach kontrolowanych.
2. Informację, o której mowa w ust. 1, sporządza wyznaczony pracownik biura na podstawie protokołów kontroli, wystąpień pokontrolnych i zawiadomień o podejrzeniu popełnienia czynów zabronionych.
3. Prezydent decyduje o odbiorcach informacji, z uwzględnieniem właściwych merytorycznie jednostek organizacyjnych urzędu nadzorujących działalność jednostek kontrolowanych.
4. Informacja o wynikach kontroli zawiera w szczególności:
1) oznaczenie kontroli – tematykę kontroli, jednostkę objętą kontrolą, czas przeprowadzenia kontroli i kontrolowany okres;
2) cel kontroli;
3) ogólną ocenę kontrolowanej działalności;
4) opis istotnych ustaleń kontroli – w tym stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień, ich rozmiar – skalę, skutki i przyczyny ich powstania;
5) wnioski wynikające z kontroli.
Rozdział 10 Przepisy końcowe
§ 55. Tracą moc:
1) zarządzenie nr 1/10 Prezydenta Miasta Zielona Góra z dnia 5 stycznia 2010 r. w sprawie regulaminu działalności kontrolnej;
2) zarządzenie nr IV/2014 Wójta Gminy Zielona Góra z dnia 14 stycznia 2014 r. w sprawie trybu planowania, przygotowania, przeprowadzania i dokumentowania kontroli wewnętrznej w komórkach organizacyjnych Urzędu Gminy Zielona Góra.
§ 56. Wykonanie zarządzenia powierza się kierownikowi komórki organizacyjnej urzędu właściwej ds. kontroli.
§ 57. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i podlega publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej.
PREZYDENT MIASTA (-)
mgr inż. Janusz Kubicki
