C. Profil ryzyka
C.6 Pozostałe istotne ryzyka
Wymóg kapitałowy dla ryzyka operacyjnego 2 246 2 329
C.6 Pozostałe istotne ryzyka
Oprócz ryzyka wymienionego powyżej Towarzystwo identyfikuje następujące ryzyka trudno mierzalne: ryzyko reputacji oraz ryzyko strategiczne.
Towarzystwo wprowadziło mierniki omawianego ryzyka. Ze względu na jakościowe podejście do wyceny ryzyka, Towarzystwo nie przeprowadza dodatkowych testów warunków skrajnych dla ryzyka reputacji oraz strategicznego. W związku z powyższym Towarzystwo nie kwantyfikuje wpływu wrażliwości powyższego ryzyka na wartość SCR.
Głównym celem zarządzania ekspozycją na ryzyko strategiczne jest dążenie do realizacji założonych celów strategicznych przy ciągłej identyfikacji ekspozycji na ryzyka zewnętrzne i wewnętrzne. Monitorowanie wykonania planu finansowego oraz wyjaśnienia przyczyn odchyleń od tego planu następuje w trybie miesięcznym i jest wykonywane przez Departament Kontrolingu. Miernikami skuteczności zarządzania ryzykiem strategicznym m.in. są:
• stopień zwiększenia wyniku finansowego w kolejnych latach oraz odchylenia od planowanego wyniku finansowego w budżecie rocznym,
• stopień efektywności sieci dystrybucji głównych kanałów sprzedaży mierzony dedykowanymi w obszarze sprzedaży wskaźnikami.
Głównym celem zarządzania ekspozycją na ryzyko reputacji jest dążenie do minimalizacji negatywnego odbioru wizerunku Towarzystwa przez klientów, kontrahentów, pośredników, partnerów społecznych, udziałowców, regulatorów oraz opinię publiczną, w szczególności utraty reputacji w ramach Grupy Poczty Polskiej. Ryzyko reputacji jest zarządzane jakościowo poprzez analizę ryzyka poprzez mierniki skuteczności i odpowiednie regulacje wewnętrzne dotyczące obszarów zgodności z prawem, regulacjami nadzorczymi i wewnętrznymi oraz dobrymi praktykami rynkowymi. Miernikami skuteczności zarządzania ryzykiem reputacji m.in. są:
• liczba i wielkość kar nałożonych przez instytucje nadzorujące,
• liczba i rodzaj spraw sądowych przeciw Towarzystwu,
• poziom skarg klientów na Towarzystwo,
• liczba zapisów w ogólnych warunkach ubezpieczenia uznanych za klauzule abuzywne,
53
• liczba i rodzaj negatywnych artykułów na temat Towarzystwa.
Procesy zarządzania ryzykiem reputacji wspierają strategię i model biznesowy oraz stanowią istotna część systemu zarządzania.
Towarzystwo nie identyfikuje istotnych koncentracji dla pozostałego ryzyka.
Dodatkowo, Towarzystwo w swojej bieżącej działalności, identyfikuje ryzyka związane z konfliktem zbrojnym w Ukrainie. Niemniej jednak, ryzyka te są klasyfikowane na poziomie stosunkowo niskim, gdyż Towarzystwo nie prowadzi swojej działalności poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej ani nie zatrudnia osób na terenach objętych konfliktem.
Towarzystwo nie posiada także istotnych zobowiązań walutowych ani istotnych zobowiązań wynikających umów kredytowych czy umów leasingu.
C.7 Wszelkie inne informacje
Nie występują inne istotne informacje poza wskazanymi powyżej.
54 D. Wycena do celów wypłacalności
Towarzystwo dokonuje wyceny aktywów i zobowiązań przy założeniu kontynuacji działalności przez co najmniej 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2021 roku.
Zgodnie z przyjętą przez Towarzystwo Polityką rachunkowości aktywa, rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe oraz inne zobowiązania dla celów Wypłacalności II wyceniane są zgodnie z art. 223 i 224 Ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, tj.:
• aktywa wyceniane są w wartości godziwej, tj. kwocie, za jaką mogłyby zostać wymienione pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi stronami transakcji na warunkach rynkowych,
• rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe stanowią bieżącą kwotę, którą zakład ubezpieczeń zapłaciłby przy natychmiastowym przeniesieniu zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczenia lub umów reasekuracji na inny zakład ubezpieczeń lub inny zakład reasekuracji,
• zobowiązania inne niż rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wycenianie są w wartości godziwej, tj. kwocie, za jaką mogłyby zostać wymienione pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi stronami transakcji na warunkach rynkowych. Wycena zobowiązań nie uwzględnia korekt związanych z własną zdolnością kredytową Towarzystwa.
Towarzystwo dokonuje wyceny aktywów i zobowiązań kierując się hierarchią wyceny określoną w art. 10 Rozporządzenia Delegowanego, zgodnie którą:
• podstawową metodą wyceny aktywów i zobowiązań jest wycena według cen rynkowych notowanych na aktywnych rynkach tych samych aktywów lub zobowiązań,
• jeżeli nie jest możliwe korzystanie z cen rynkowych notowanych na aktywnych rynkach tych samych aktywów lub zobowiązań, wycena jest dokonywana w oparciu o ceny rynkowe notowanych na aktywnych rynkach podobnych aktywów lub zobowiązań z uwzględnieniem korekt odzwierciedlających istniejące różnice,
• jeżeli tożsame bądź podobne aktywa lub zobowiązania nie są notowane na aktywnych rynkach, wycena jest dokonywana w oparciu o alternatywne metody wyceny w sposób należyty, ze szczególną starannością i najlepszą wiedzą.
Rynek uznaje się za aktywny, jeżeli w okresie trzech miesięcy dostępne były kwotowania dla danej grupy aktywów lub zobowiązań co najmniej raz w miesiącu. W przypadku gdy dane aktywo lub zobowiązanie notowane jest na kilku rynkach, do wyceny stosuje się kurs z rynku o największej płynności na podstawie skumulowanego wolumenu obrotu danego aktywa lub zobowiązania w okresie ostatniego pełnego miesiąca kalendarzowego.
Towarzystwo nie wprowadziło istotnych zmian w wycenie lub sposobie prezentacji danych w bilansie dla celów Wypłacalności II sporządzonym na dzień 31.12.2021 roku, w porównaniu do bilansu sporządzonego na dzień 31.12.2020 roku.
Ilościowe informacje dotyczące aktywów i zobowiązań wycenionych zgodnie z systemem Wypłacalność II zawiera formularz S.02.01.02 stanowiący załącznik nr 1 niniejszego sprawozdania.
W kolejnych częściach niniejszego rozdziału zaprezentowano, oddzielnie dla każdej istotnej grupy aktywów i zobowiązań, podstawowe różnice pomiędzy wyceną Wypłacalność II oraz sporządzoną dla celów sprawozdawczości statutowej.
55 D.1 Aktywa
Ilościowe informacje dotyczące aktywów wycenionych zgodnie z systemem Wypłacalność II zawiera formularz S.02.01.02 stanowiący załącznik nr 1 niniejszego sprawozdania.
Poniższa tabela prezentuje wybrane pozycje aktywów Towarzystwa na dzień 31.12.2021 roku według wyceny Wypłacalność II oraz porównanie do wyceny dla celów sprawozdawczości statutowej, tj. ilościowe przedstawienie różnic.
Tabela 15. Aktywa Towarzystwa na dzień 31.12.2021 roku (w tys. zł)
Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań wynikających z ubezpieczeń
D.1.8 339 339 -243 96
Należności z tytułu ubezpieczeń i
od pośredników ubezpieczeniowych D.1.9 1 352 1 352 -968 383
Poniżej zamieszczono jakościowy opis istotnych różnic dla każdej istotnej grupy aktywów pomiędzy wyceną dla celów Wypłacalności II oraz wyceną sporządzoną dla celów sprawozdawczości statutowej.
D.1.1 Aktywowane koszty akwizycji
Wartość wyceny dla celów Wypłacalności II wynosi zero.
W bilansie statutowym ujęte zostały rozliczane w czasie koszty akwizycji poniesione w okresach przeszłych w wysokości przypadającej na przyszłe okresy sprawozdawcze.
56 D.1.2 Wartości niematerialne i prawne
Wartość wyceny dla celów Wypłacalności II wynosi zero w związku z brakiem możliwości sprzedaży oddzielnie poszczególnych składników należących do tej grupy aktywów.
W bilansie statutowym wartości niematerialne i prawne wyceniane są wg ceny nabycia powiększonej o koszty bezpośrednio związane z nabyciem i przygotowaniem do użytkowania, pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
D.1.3 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi i w związku ze stratami podatkowymi, możliwymi do odliczenia w przyszłości.
W bilansie dla celów Wypłacalności II aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane z rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Na koniec 2021 roku Towarzystwo rozpoznało aktywo z tytuł odroczonego podatku dochodowego.
W bilansie statutowym wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku są prezentowane w szyku rozwartym. Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawki podatku dochodowego obowiązującej w momencie realizacji aktywów podatkowych, lub rozliczenia pasywów podatkowych.
Różnica wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego pomiędzy wartością ujętą w bilansie Wypłacalność II a wartością ujętą w bilansie statutowym wynika z różnicy w wycenie poszczególnych aktywów i zobowiązań oraz w związku z dokonywaną kompensatą aktywa i rezerwy.
W tabeli poniżej podano źródła powstawiania aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na 31.12.2021 roku uwzględniające ujemne i dodatnie różnice przejściowe.
Wartości aktywa zostały zaprezentowane po kompensacie, zarówno dla wartości ujętych w bilansie statutowym oraz w bilansie sporządzonym dla celów Wypłacalności II. Dodatnia wartość w poniższej tabeli oznacza aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego, ujemna – rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Tabela 17. Źródła powstawania aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na dzień 31.12.2021 roku (w tys. zł)
Aktywowane koszty akwizycji -66 0 66
Wartości niematerialne i prawne 0 492 492
Nieruchomości, maszyny i urządzenia do użytku
własnego 0 -246 -246
Obligacje rządowe i komunalne -17 -17 0
Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań
wynikających z ubezpieczeń 0 46 46
Należności z tytułu ubezpieczeń i od pośredników
ubezpieczeniowych 0 184 184
Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 0 -683 -683
57
Wartość wg Ustawy o rachunkowości
Wartość wg wypłacalność
II
Różnice wynikające z
wyceny
Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania wobec
instytucji kredytowych 130 376 246
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń i wobec pośredników
ubezpieczeniowych 0 -347 -347
Zobowiązania podporządkowane 0 89 89
Pozostałe zobowiązania (niewykazane w innych
pozycjach) 157 118 -39
Pozostałe pozycje bilansu 72 142 69
Razem 277 155 -122
D.1.4 Nieruchomości, maszyny i urządzenia do użytku własnego
Wartość wyceny dla celów Wypłacalności II rzeczowych składników aktywów (środki trwałe) wyznacza się na podstawie wyceny rynkowej dostępnej do uzyskania na rynku wtórnym danego składnika majątku, uwzględniając jego zużycie.
W bilansie statutowym rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według ceny nabycia, powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania, pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Dla celów Wypłacalność II na 31.12.2021 roku ujęto wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie 1 145 tys. zł. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (dotyczy leasingu operacyjnego oraz najmu powierzchni) dla celów Wypłacalności II wycenia się alternatywnymi metodami wyceny opisanymi w rozdziale D.4. W sprawozdaniu statutowym aktywa te nie są ujmowane w bilansie.
D.1.5 Obligacje rządowe
Wartość oraz sposób wyceny dłużnych skarbowych papierów wartościowych dla celów Wypłacalności II oraz dla celów sprawozdawczości statutowej jest tożsamy.
Na 31.12.2021 roku wartość godziwa obligacji skarbowych została wyznaczona poprzez dostępne na aktywnym rynku ceny.
D.1.6 Depozyty bankowe
W związku z brakiem aktywnego rynku dla depozytów bankowych, wartość godziwa tych aktywów dla celów Wypłacalność II jest ustalana metodą uproszczoną i jest równa wartości ze sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z PSR.
Na dzień 31.12.2021 roku Towarzystwo posiadało zawiązane krótkoterminowe depozyty bankowe (tzw. overnight) w związku z czym zastosowane uproszczenie ogranicza potencjalne odchylenie w wycenie tych aktywów. Doświadczenia Towarzystwa potwierdzają zasadność stosowania uproszczenia w wycenie dla tego typu inwestycji. Poziom niepewności dotyczący wyceny Towarzystwo ocenia jako niski.
58 D.1.7 Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań wynikających z ubezpieczeń Kwoty należne z umów reasekuracji dla zobowiązań wynikających z ubezpieczeń w bilansie Wypłacalność II ujmowane są w aktywach natomiast w bilansie statutowym prezentowane są w pasywach ze znakiem ujemnym.
Kwoty należne z tytułu reasekuracji obejmują udziały reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu reasekuracji biernej. Różnica w wysokości wyceny kwot należnych z umów reasekuracji pomiędzy systemem Wypłacalność II oraz sprawozdawczością statutową wynika z innego podejścia do kalkulacji rezerw techniczno-ubezpieczeniowych opisanego w rozdziale D.2.
D.1.8 Należności z tytułu ubezpieczeń i od pośredników ubezpieczeniowych
Wartość godziwa dla celów Wypłacalności II wyznaczana jest poprzez zastosowanie alternatywnej metody wyceny opisanej w rozdziale D.4. W należnościach ujmuje się przeterminowane na dzień bilansowy należności od ubezpieczających oraz od pośredników ubezpieczeniowych, które nie są ujęte w przepływach pieniężnych uwzględnianych w kalkulacji rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
W bilansie statutowym w tej grupie aktywów ujmowane są bieżące (niewymagalne) oraz przeterminowane na dzień bilansowy należności od ubezpieczających i pośredników ubezpieczeniowych w kwocie wymaganej zapłaty łącznie z ewentualnymi odsetkami od przeterminowanych należności, pomniejszone o dokonane odpisy aktualizujące na należności nieściągalne lub wątpliwe.
D.1.9 Należności z tytułu reasekuracji biernej
Wartość godziwą dla celów Wypłacalności II stanowi kwota przeterminowanych należności z tytułu reasekuracji biernej.
Na dzień 31.12.2021 roku wszystkie należności z tytułu reasekuracji były należnościami nieprzeterminowanymi w związku z czym dla celów Wypłacalności II zostały ujęte w kwotach należnych.
W bilansie statutowym należności z tytułu reasekuracji biernej obejmują bieżące (niewymagalne) i przeterminowane należności, które wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożności.
D.1.10 Pozostałe należności (handlowe, inne niż z działalności ubezpieczeniowej) W pozostałych należnościach ujmowane są należności inne niż wynikające z zawartych umów ubezpieczeń, w tym dotyczące rozrachunków z pracownikami, kontrahentami i podmiotami publicznymi.
W związku z brakiem aktywnego rynku dla tej grupy aktywów, wartość godziwa dla celów Wypłacalność II jest ustalana metodą uproszczoną i jest równa wartości ze sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z PSR.
D.1.11 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
W związku z brakiem aktywnego rynku dla środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, wyznaczona wartość godziwa tej grupy aktywów dla celów Wypłacalność jest ustalana metodą uproszczoną i jest równa wartości ze sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z PSR. Środki zgromadzone na rachunkach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dla celów Wypłacalności II wycenia się w wartości zero.
59 Doświadczenia Towarzystwa potwierdzają zasadność stosowanego uproszczenia dla tej grupy aktywów. Poziom niepewności dotyczący wyceny Towarzystwo ocenia jako niski.
D.1.12 Pozostałe aktywa (niewykazane w innych pozycjach)
W pozostałych aktywach ujmowane są rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne.
Wartość godziwa dla celów Wypłacalności II wyznaczana jest poprzez zastosowanie alternatywnej metody wyceny opisanej w rozdziale D.4.
W bilansie statutowym rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne wycenia się według ich wartości nominalnej. Wartość nominalna ustalana jest w wysokości dokonanych wydatków i poniesionych kosztów przypadających na przyszłe okresy sprawozdawcze.
D.2 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
Towarzystwo tworzy rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla celów wypłacalności, przeznaczone na pokrycie bieżących i przyszłych zobowiązań, jakie mogą wyniknąć z zawartych umów ubezpieczenia lub umów gwarancji ubezpieczeniowych.
Wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności stanowi sumę najlepszego oszacowania oraz marginesu ryzyka.
Tabela 16. Analiza rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności wg stanu na 31.12.2021 (w tys. zł)
LOB Linia biznesu (Lob)
Najlepsze oszacowanie 1 Ubezpieczenia pokrycia kosztów
świadczeń medycznych 301 0 0 91 392
2 Ubezpieczenia na wypadek
utraty dochodów -5 196 2 764 0 1 131 -1 302
31
Ubezpieczenia związane z wartością indeksu
i ubezpieczenia związane z UFK
0 0 0 0 0
32 Pozostałe ubezpieczenia na
życie 0 0 10 699 818 11 517
Pozostałe 0 0 0 0 0
Razem -4 896 2 764 10 699 2 040 10 607
Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla celów wypłacalności tworzone są w kwocie równej ich bieżącej wartości, którą zakład ubezpieczeń powinien zapłacić przy natychmiastowym przeniesieniu swoich praw i zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczenia na inny zakład ubezpieczeń.
Wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych tworzonych dla celów wypłacalności jest ustalana w sposób ostrożny, wiarygodny i obiektywny. Obliczenia są zgodne z danymi dostępnymi na rynkach finansowych oraz ogólnodostępnymi danymi na temat ryzyka aktuarialnego.
60 Najlepsze oszacowanie (best estimate) jest równe oczekiwanej wartości obecnej przyszłych przepływów pieniężnych, obliczonej przy zastosowaniu odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka. Obliczenie najlepszego oszacowania jest dokonywane na podstawie aktualnych i wiarygodnych informacji i realistycznych założeń. Prognozy przepływów pieniężnych stosowane w obliczeniu najlepszego oszacowania uwzględniają wpływy i wypływy pieniężne wymagane do rozliczenia zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczenia w okresie trwania tych zobowiązań.
Margines ryzyka ma wysokość zapewniającą, aby wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności odpowiadała kwocie, której zakład ubezpieczeń zażądałby za przejęcie zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczenia i wywiązanie się z zobowiązań.
Najlepsze oszacowanie (best estimate) dla ubezpieczeń z Linii Biznesu 1 i 2 odpowiada oczekiwanej obecnej wartości przyszłych przepływów pieniężnych ważonych prawdopodobieństwem ich realizacji, obliczonej przy zastosowaniu odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.
Przyszłe przepływy pieniężne z tytułu zawartych umów ubezpieczenia uwzględniają:
• świadczenia i odszkodowania z tytułu szkód, które zaistnieją w przyszłych okresach sprawozdawczych – oszacowane na podstawie przewidywanej szkodowości oraz najlepszego oszacowania przyszłej składki zarobionej z istniejących umów,
• wydatki na koszty likwidacji szkód dotyczące szkód z pkt 1) – oszacowane na podstawie udziału kosztów likwidacji we współczynniku szkodowości,
• wydatki z tytułu kosztów akwizycji, które będą poniesione w przyszłych okresach sprawozdawczych – obejmujące przyszłe prowizje pośredników ubezpieczeniowych dotyczące przyszłych składek,
• wydatki na koszty administracyjne dotyczące umów już zawartych ustalone w sposób zgodny z przewidywanymi kosztami administracyjnymi i ich alokacją pomiędzy zawartymi polisami i nowym biznesem,
• wpływy z tytułu przyszłych składek z umów już zawartych,
• wydatki z tytułu premii i rabatów dla ubezpieczonych ustalane w sposób zgodny z tworzeniem tej rezerwy dla celów statutowych.
Zastosowane stopy dyskontowe są zgodne ze stopami publikowanymi przez EIOPA według stanu na 31 grudnia 2021 roku.
Najlepsze oszacowanie (best estimate) rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia odpowiada oczekiwanej obecnej wartości przyszłych przepływów pieniężnych ważonych prawdopodobieństwem ich realizacji, obliczonej przy zastosowaniu odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka. Przyszłe przepływy pieniężne z tytułu szkód zaistniałych do dnia bilansowego uwzględniają:
• przyszłe wypłaty odszkodowań z tytułu szkód zgłoszonych do dnia bilansowego – - ustalone na podstawie zarejestrowanych przez Towarzystwo szkód zgłoszonych oszacowanych w sposób zgodny ze sprawozdaniem statutowym,
• wydatki na koszty likwidacji szkód z pkt 1) – oszacowane na podstawie udziału kosztów likwidacji szkód w rezerwach z pkt. 1 tworzonych dla celów statutowych,
• przyszłe wypłaty odszkodowań z tytułu szkód zaistniałych ale niezgłoszonych do dnia bilansowego – oszacowane na podstawie danych dotyczących przebiegu procesu zgłaszania szkód,
61
• wydatki na koszty likwidacji szkód z pkt 3) – oszacowane na podstawie udziału kosztów likwidacji szkód z pkt. 3 w rezerwach tworzonych dla celów statutowych.
W 2021 roku Towarzystwo przeprowadziło analizę parametrów i założeń stosowanych w ramach obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, szczególnie dla ubezpieczeń grupowych. W wyniku analizy zostały uaktualnione parametry kosztów administracyjnych, rezygnacji, projekcji wypłat i śmiertelności w produktach, dla których analiza danych empirycznych wykazała istotne różnice w stosowanych wysokościach parametrów w stosunku do poprzedniego okresu.
Zakład do wyliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych nie stosuje specjalnych założeń dotyczących przyszłych działań zarządczych niż te, które wynikają z założeń będących podstawą formuły standardowej.
Zakłada również, że przyszłe zachowania ubezpieczonych będą analogiczne do zaobserwowanych w portfelu.
Towarzystwo stosuje uproszczenia polegające m.in. uśrednianiu parametrów dotyczących założeń dotyczących kosztów, umieralności w przypadku braku wystarczających danych statystycznych, czy uwzględnieniu np. karencji w przepływach. Towarzystwo nie zastosowało innych uproszczeń przy obliczaniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych poza wskazanymi powyżej.
W związku z niedużym portfelem Towarzystwa występuje niepewność związana z wartością utworzonych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. W szczególności niepewność dotyczy przyjętych parametrów w zakresie realizacji rezygnacji, umieralności i zachorowalności jak również przyszłych kosztów związanych z obsługą umów. Ryzyko to podlegało procesowi mitygacji poprzez ostrożne oszacowanie przyszłych wydatków.
Różnica wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności w stosunku do poprzedniego okresu jest zaprezentowana poniżej.
62 Tabela 17. Analiza zmian rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności w stosunku do 2020 roku (w tys. zł)
Różnice wynikają z rozwoju biznesu w 2021 roku oraz zmiany wartości parametrów szkodowości, śmiertelności, kosztów administracyjnych, rezygnacji, projekcji wypłat w stosunku do poprzedniego okresu. Wzrost parametrów dotyczących szkodowości i śmiertelności wynika z rozpoznanego efektu pandemii wirusa SARS-CoV-2.
Oczekiwane zyski z przyszłych składek wynoszą 7 273 tys. zł. Dotyczą one głównie grupowych ubezpieczeń na życie w zakresie następstw nieszczęśliwych wypadków.
Zakład przeprowadził analizę wrażliwości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
Zastosowano 12 alternatywnych założeń dotyczących najistotniejszych parametrów. Poniżej przedstawiono wpływ zmian parametrów na najlepsze oszacowanie.
LOB
Linia biznesu (Lob) - zobowiązania z ubezpieczeń
innych niż na życie
Najlepsze oszacowanie
Margines
ryzyka Razem Rezerwa
składki
Rezerwa
szkodowa Na życie
1
Ubezpieczenia pokrycia kosztów świadczeń medycznych
-40 0 0 -11 -51
2 Ubezpieczenia na wypadek
utraty dochodów 1 842 816 0 43 2 700
31
Ubezpieczenia związane z wartością indeksu i ubezpieczenia związane z UFK
0 0 0 0 0
32 Pozostałe ubezpieczenia na
życie 0 0 803 -63 740
Pozostałe 0 0 0 0 0
Razem 1 802 816 803 -31 3 389
63 Tabela 18. Analiza wrażliwości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych i ich wpływ na
63 Tabela 18. Analiza wrażliwości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych i ich wpływ na