Webinar z cyklu Transformacja funkcji finansowej i aktuarialnej w ubezpieczeniach 16 grudnia 2021

(1)

Technologie chmurowe

w branży ubezpieczeniowej – punkt odniesienia, najlepsze wzorce oraz praktyki

Webinar z cyklu „Transformacja funkcji finansowej i aktuarialnej w ubezpieczeniach”

16 grudnia 2021

(2)

Prelegenci

Marcin Piskorski

Partner | FSI Insurance Leader

Dział Usług Aktuarialnych i Ubezpieczeniowych mpiskorski@deloittece.com

+48 603 700 493

Marcin specjalizuje się w ubezpieczeniach na życie oraz produktach emerytalnych. Jest ekspertem w modelowaniu w systemie aktuarialnym Prophet m.in. dla celów generowania projekcji finansowych, obliczeń na potrzeby Solvency II oraz raportowania według MSSF. Kierował wieloma przeglądami Embedded Value. Marcin uczestniczył w projektach dotyczących aktuarialnego due diligence oraz statutowego audytu towarzystw ubezpieczeń na życie.

Marcin kieruje zespołem ekspertów w dziale Cloud Engineering w Deloitte specjalizującym się w zakresie: strategii i adopcji rozwiązań cloud computing w przedsiębiorstwach, migracji aplikacji i systemów do chmury czy realizacji projektów transformacyjnych

z wykorzystaniem chmury.

Wieloletnia działalność w obszarze nowoczesnych technologii na rzecz Klientów z różnych branż umożliwia Marcinowi dogłębne zrozumienie potrzeb i wyzwań stojących przed organizacjami.

Marcin Knieć

Director

Cloud Engineering mkniec@deloittece.com +48 668 322 411

(3)

Co masz na myśli?

Chmura

(4)

Obwód terenu przekracza 4 km

Ponad 12 ha

GCP – centrum danych

Gdzie kryje się cloud computing?

Około 235 boisk do futbolu amerykańskiego

(5)

Rozwój

Chmura

2010

Serwery wirtualne

2015

Automatyzacja

2020

Serverless i wiele innych jak AI, Data

(6)

Dlaczego jej używać? Niby wszystko jest oczywiste. Ale…

Chmura

Co na daje CHMURA PUBLICZNA

Koszt

Elastyczność

Szybkość, zwinność

Możliwości

(7)

Usługi AWS

(8)

Ogromny zestaw „klocków”, z których budujemy rozwiązania adresujące różne potrzeby

Chmura

(9)

Branża ubezpieczeniowa staje w obliczu gwałtownych i radykalnych zmian, częściowo wymuszonych zmianą oczekiwań, a częściowo czynnikami makro, na przykład pandemią.

Klienci oczekują zautomatyzowanej obsługi i spersonalizowanych treści, wzrostu

odpowiedzialności za bezpieczeństwo danych oraz poziomu pewności ich zabezpieczenia.

Zmiany demograficzne zachodzące w bazie klientów i ciągłe zmiany modelu dystrybucji opartegoo działalność agentów wymuszają stosowanie zwinnych, szybkich rozwiązań.

Millennialsi i pokolenie Z wywierają presję na zmianę koncepcji świadczenia usług, oczekując szybkiej i sprawnej obsługi z możliwością samoobsługi.

InsurTech i klienci „born-in-the-cloud”

przyspieszają wdrażanie przełomowych technologii.

Technologie wykładnicze, takie jak chmura, ML/AI/NLP, Robotic Process Automation, Data Insights/Analytics, Blockchain, IoT przestały być modnymi hasłami - ich coraz dojrzalsze wersje wdrażane są we wszystkich firmach.

Szczególnie popularne i częste w użyciu są chmura i ML/AI/NLP, wykorzystywane dla potrzeb zwiększania możliwości obsługi i wartości firmy.

Czas potrzebny na pełne wdrożenie technologii też jest coraz krótszy, a zespoły biznesowe oczekują szybkiego uzyskania widocznych wyników i zmian.

Spowolnienie gospodarcze i cięcia stawek przyczyniają się do spadku atrakcyjności produktów ubezpieczeniowych.

Nasilenie konkurencji, zacieranie granic między oferowanymi produktami i powstawanie

alternatywnych modeli biznesowych (takich jak współużytkowanie pojazdów w podsektorze ubezpieczeń mienia i NW lub mobilny monitoring stanu zdrowia w podsektorze ubezpieczeń na życie i dożycie) są twardym sprawdzianem skuteczności strategii i możliwości rozwoju.

Zgodność z regulacjami i wymogi

sprawozdawcze stanowią ciągły powód do niepokoju w całej branży, a w wielu przypadkach wymuszają ręczne wykonywanie uciążliwych procesów i procedur.

Oczekiwania klientów Przełomowe technologie Działania na rynku

(10)

Zmiany te spowodowały przyspieszenie zmian prowadzących do „nowego” przełomu, oddziałującego na firmy działające w różnych obszarach tematycznych.

„Nowy”

przełom

SKRÓCENIE

CYKLU PRODUKCYJNEGO

Wpływ na działalność gospodarczą Wpływ na technologie Reakcja na pandemię

Możliwość szybszego wprowadzania na rynek nowych produktów i funkcjonalności - wartość dodana dla klienta końcowego

STAŁY DOSTĘP DO SIECI

BEZ WZGLĘDU NA MIEJSCE I CZAS Wzrost usieciowienia - dostęp do sieci i aktualizacja danych możliwe

z dowolnego miejsca i urządzenia

CIĄGŁE INNOWACJE

I AKTUALIZACJE TECHNOLOGII

Wdrożenie modelu opartego na ciągłości rozwoju, wdrażania i utrzymania

POPRAWA STANDARDU OBSŁUGI KLIENTA

Szybsze opracowywanie i testowanie pomysłów umożliwia skuteczne reagowanie na zmienne potrzeby klientów i zapewnienie światowej klasy obsługi

SKUTECZNA

OPTYMALIZACJA KOSZTÓW

Wydajne wykorzystywanie na żądanie prowadzi do znaczącej redukcji kosztów

BEZPIECZEŃSTWO I ODPORNOŚĆ

Większa odporność dzięki tolerancji błędów na poziomie składników aplikacji

(11)

Nośnik

innowacji Szczyt oczekiwań Krzywa

oświecenia Koryto

rozczarowania Płaskowyż produktywności

Site Reliability Engineering (SRE)

Blockchain PaaS Cloud to Edge Development Support

Serverless PaaS Immutable Infrastructure

Cloud Tethering Edge Computing Hyperscale Computing

Cloud Managed Services Cloud Service Expense Management

Multicloud Container Management IoT Platform

Machine Learning

API Economy

Cloud Native Application Architecture

Cloud Marketplaces Cloud Networking Hybrid IT

Software Defined Networking

Hybrid Cloud Computing Cloud Service Brokerage

Cloud bursting Private Cloud Computing Cloud Management Platforms

Cloud Migration

Cloud Center of Excellence Cloud Office

iPaaS PaaS prywatny

Public Cloud Storage SaaS Administration & ERP

Integrated IaaS & PaaS

IaaS+ SaaS Cloud Security Assessment Infrastructure-

as-a-Service Cloud Testing Tools & Services

Zbliża się druga fala debiutów w chmurze, traktowanej albo jako nowa forma działalności (reboot), albo jako wsparcie (booster). Chmura coraz szybciej zwiększa udział w rynku.

Rynek chmurowy również ulega zmianie - dojrzewa.

Żrodło: Gartner

(12)

Chmura jest tylko podstawowym narzędziem umożliwiającym firmom osiągnięcie nowego poziomu innowacyjności i zwinności. Bez sprawnego zarządzania ze strony biznesu lub IT nie będzie działać, jak należy.

Chmura? To coś więcej niż rozmowa o technologii. To rozmowa o biznesie.

MOŻLIWOŚCI

Monetyzacja danych i systemu

(rozpoznawanie twarzy, głosu, Internet Rzeczy)

Bezpieczna, tania, skalowalna moc obliczeniowa dzięki hostingowi w chmurze

Lepsze wyniki dzięki analityce i uczeniu maszynowemu

Nowe, przełomowe modele biznesowe Poprawa efektywności

Poprawa standardu obsługi klienta

C Z Y N N I K I K S Z TA ŁT U J ĄC E W Y N I K I D Z I A Ł A L N O Ś C I

CHMURA

ANALITYKA DIGITALIZACJA

Innowacje dzięki dostępności usług cloud-native

Dla biznesu

Dla IT

(13)

„Mapa termiczna” chmury w podziale na obszary funkcjonalne w firmach ubezpieczeniowych

W jakie obszary zainwestowały już firmy ubezpieczeniowe?

(14)

Narzędzia zwiększające możliwości rozwiązywania problemów sektora ubezpieczeniowego

MARKETING DYSTRYBUCJA DLA

POTRZEB SPRZEDAŻY UNDERWRITING ZARZĄDZANIE POLISAMI

ZARZĄDZANIE

FAKTUROWANIEM SZKODY REASEKURACJA USŁUGI WSPÓLNE#

Zarządzanie kampanią Zarządzanie relacjami z dystrybutorami

Zbieranie informacji i selekcja ryzyka

Potwierdzanie i wystawianie

polis Wystawianie faktur Zgłaszanie i ocena szkód Modelowanie ryzyka Zarządzanie ryzykiem

Zarządzanie stronami Zarządzanie dystrybutorami Ocena ryzyka Korekty śródokresowe Opcje wypłaty Ocena szkód Underwriting Księgowość i podatki

Segmentacja klientów Ocena możliwości Struktura konta i kwota ubezpieczenia

Anulowanie i wznawianie polis Pobór składek Rozliczanie szkód Zarządzanie aktywami Zasoby ludzkie

Zarządzanie marką Zarządzanie lejkiem sprzedażowym

Rating Zarządzanie procesem

przedłużania/cyklem życiowym

Zarządzanie odzyskami Zarządzanie IT

Opracowywanie propozycji i

zarządzanie Priorytetyzacja ofert Cennik Zapobieganie nadużyciom Zgodność

Zarządzanie relacjami z klientami

Szacowanie i

negocjowanie składek Obsługa szkód specjalnych Finanse

Jakość underwritingu Profilowanie i segmentacja klientów

Dane i analizy klienckie

„Dopracowany” katalog produktów

Wykrywanie nadużyć i analityka wizerunku

Centrum kontaktu oparte o sztuczną inteligencję Zarządzanie sprzedażą w chmurze

Bramka bezpiecznych płatności

Logowanie i bezpieczeństwo (tj. w każdym miejscu i czasie) Obsługa użytkownika

Modularny system płatności

Status transakcji w czasie realnym (np. Multi-Platform) Kontakt z asystentem cyfrowym (np. Alexa)

Przepływ i przechowywanie dokumentów (tj. na żądanie i skalowalne)/zarządzanie cyfrowymi składnikami aktywów

Automatyzacja wewnętrznego obiegu dokumentów (sztuczna inteligencja/uczenie maszynowe/zrobotyzowana automatyzacja procesów - automatyzacja na dużą skalę) Monetyzacja API

Współpraca przy sprzedaży

Możliwe sposoby wykorzystania, dostępne dzięki chmurze

1 Zdobywanie i utrzymanie klientów Zarządzania płatnościami

Obsługa klienta

7

Obsługa głosowa, tekstowa, analiza nastrojów Chat boty

Zarządzanie umowami Umowy typu smart

6 Dane i analityka

Sztuczna inteligencja i uczenie maszynowe w analityce, w tym analityka predykcyjna 3

2 4

5 6

7

Prognozowany wpływ na finanse: Silny Średni Słaby # Grupowanie „rozwiązań” biznesowych

(15)

Wybór możliwości wykorzystania: chmura ułatwi firmom ubezpieczeniowym przyspieszenie realizacji inicjatyw związanych z angażowaniem klientów.

Zdobywanie i zatrzymywanie klientów dzięki profilowaniu i segmentacji z wykorzystaniem danych i analiz klienckich

Zwiększenie poziomu satysfakcji klientów dzięki całościowej (360) analizie umożliwiającej optymalizację wsparcia i obsługi z wykorzystaniem rozwiązań chmurowych

Wykorzystywanie rozwiązań chmurowych do opracowywania standardowych ścieżek, metodologii i systemów umożliwiających prowadzenie analiz

ukierunkowanych na klientów w całej firmie i przyspieszenie procesu wdrażania analityki predykcyjnej i preskrypcyjnej

Zaawansowany algorytm ML dla potrzeb oceny zakresu szkód i kosztów napraw.

Elastyczny API wykorzystywany do szacowania szkód - możliwość integracji z dowolną platformą do oceny szkodowości.

Całościowy (360) ogląd klientów obejmujący ukryte wzorce i tendencje dla potrzeb opracowania zindywidualizowanych rekomendacji produktów i usług oraz

podniesienia jakości wsparcia klientów

Wykorzystanie chmury do obróbki wewnętrznych, otwartych, handlowych i zewnętrznych danych dla potrzeb profilowania typów aktywów, oceny ryzyka i aktualizacji technicznej wyceny produktów/usług

Profilowanie segmentów majątkowych i opracowywanie ratingów ryzyka dla potrzeb usprawnienia procesu podejmowania decyzji underwritingowych i podniesienia ich jakości.

Identyfikacja zmiany skumulowanej ekspozycji komercyjnych portfeli majątkowych i odpowiednia aktualizacja ceny technicznej

Zatrzymywanie klientów dzięki produktom „dopracowanym”

z wykorzystaniem danych i analityki

Opracowywanie produktów na podstawie analiz Analityka dla potrzeb utrzymania klientów

Wewnętrzne pozyskiwanie danych z portfeli majątkowych, danych szkodowych i wyników ankiet. Poszerzenie portfela o zewnętrzne źródła danych. Korelacja z danymi szkodowymi ze szkodowej bazy danych.

(16)

Wybór możliwości wykorzystania: chmura może być motorem innowacji w obszarze możliwości zarządczych.

Podniesienie standardu obsługi klienta dzięki analityce oraz

możliwościom, jakie daje sztuczna inteligencja i uczenie maszynowe

Deloitte i Google Cloud stworzyły system sztucznej inteligencji dla Centrum Kontaktu - nowe, całościowe rozwiązanie, umożliwiające przedsiębiorstwu wykorzystywanie sztucznej inteligencji dla potrzeb optymalizacji wsparcia i działalności centrum kontaktu.

Automatyzacja zapewnienia zgodności i regulacji

Deloitte i GCP mogą współpracować z zespołami ds. regulacji i zgodności dla potrzeb określenia optymalnych rozwiązań regulacyjnych i zapewniających zgodność – do wykorzystania przy zarządzaniu konfiguracją środowiska chmurowego GCP.

Określenie wsparcia niezbędnego dla wypełnienia wszystkich zobowiązań dotyczących zarządzania danymi na poziomie lokalnym, analityki i związanych z tym przepisów, opinii prawnych, regulacji, zasad, standardów i kodeksów praktyk (w tym bezpieczeństwa i poufności danych) wymaganych dla potrzeb monitoringu GCP

Zastosowanie, wdrożenie i konfiguracja systemu bezpieczeństwa, zapewnienia zgodności i przestrzegania regulacji oraz odpowiedniej architektury zgodnej z zasadami przyjętymi przez Google, lokalnymi wymogami regulacyjnymi, RODO itp.

Wprowadzenie automatyzacji systemu zapewnienia zgodności i przestrzegania regulacji charakteryzującego się zwinnością i elastycznością dla potrzeb zapobiegania przypadkom naruszania zasady i sprawnej eliminacji problemów dotyczących

zgodności/przestrzegania regulacji Wsparcie klientów z wykorzystaniem sztucznej inteligencji

Zarządzanie ryzykiem i przestrzeganie zasad underwritingu

z wykorzystaniem analityki predykcyjnej i możliwości automatyzacji

Centrum kontaktu sztuczna inteligencja + infrastruktura

• TopicModeler

• AgentAssist

• VirtualAgent

• Sztuczna

inteligencja/Uczenie maszynowe

Doświadczenie + dane

• Doświadczenie wielokanałowe oraz dotyczące modelu operacyjnego

• Centrum kontaktu - integracja systemu

(17)

Na podstawie doświadczeń zebranych w toku współpracy z firmami z sektora usług finansowych opracowaliśmy materiał przedstawiający aktualny stan transformacji chmurowej w czołowych firmach w USA, jej najważniejsze elementy i wnioski wyciągnięte przez uczestników procesu.

Punkt widzenia - wdrażanie chmury w sektorze usług finansowych

Pozycja makro

#

Porównywalne firmy

ubezpieczeniowe

# Porównywalne banki

Dojrzałość całkowita

Wdrożenie

Linia biznesowa Firma

Niska Wysoka

Działalność operacyjna

Innowacyjność

7

1

2

5 6

3 4

9

10 11

8

Najważniejsze wnioski

▪ Wszystkich 11 firm uczestniczących w profilowaniu wdraża chmurę od ponad dwóch lat.

▪ Większość firm korzysta z chmury dla potrzeb zwinnych rozwiązań biznesowych i technologicznych oraz jako wsparcia

innowacyjności. Choć nadal liczy się redukcja kosztów, nie jest to już najważniejszy czynnik decydujący o wdrożeniu chmury.

▪ Choć większość firm zwiększa skalę wdrożenia, poziom wykorzystania w okresie pierwszych 2-3 lat od wdrożenia rósł wolniej niż oczekiwano (<10% zadań).

▪ Niemal wszystkie firmy wybrały strategię multicloud. Firmy, które zbudowały system we współpracy z jednym dostawcą chmury przed zawarciem umowy z kolejnymi, lepiej dają sobie radę, jeżeli chodzi o poziom umiejętności i wykorzystania.

▪ Transformacja sieciowa i wdrożenie DevSecOps - to dalsze etapy całego procesu, umożliwiające maksymalizację korzyści, jakie zapewnia chmura.

(18)

Analiza firm i branży FSI w USA – tempo wdrożenia jest różne i zależy od dobrze zdefiniowanych celów

Źródło: Badanie Deloitte

Ubezpieczyciel mienia i NW w USA z pierwszej piątki

Czołowy globalny ubezpieczyciel mienia i NW

Czołowy globalny ubezpieczyciel na życie

Ubezpieczyciel mienia i NW w USA z pierwszej dziesiątki

Ubezpieczyciel na życie w USA z pierwszej dziesiątki

Ubezpieczyciel mienia i NW w USA z pierwszej piątki

Globalny ubezpieczyciel wielospecjalisty- czny

Bank globalny z pierwszej dziesiątki

Bank w USA z pierwszej piątki

Bank w USA z pierwszej dziesiątki

Bank globalny z pierwszej dziesiątki

Przychody 45 mld USD 40 mld USD 60 mld USD 25 mld USD 30 mld USD 50 mld USD 103 mld 115 mld USD 85 mld USD 30 mld USD 75 mld USD

Różnorodność produktów

Całkowity budżet IT 1,9 mld USD 1,6 mld USD 1,9 mld USD 1,3 mld USD 1,5 mld USD 2,0 mld USD 3,3 mld USD 12,0 mld USD 6,0 mld USD - 4,0-6,0 mld USD

Zasięg geograficzny (kraje) 30 50+ 40+ USA USA 80+ 61+ 60+ USA/20 USA 100+

Propozycja wartości chmury

Poprawa odporności i zwinności

Redukcja kosztów i poprawa dostępności

Zapewnienie zwinności firmy i deweloperów i jednoczesna redukcja kosztów

Poprawa odporności, redukcja kosztów

Zwiększenie możliwości analitycznych

Redukcja kosztów, rezygnacja z centrum danych

Poprawa innowacyjności i zwinności

Zwiększenie zwinności i dostępu do innowacji

Zwiększenie odporności, redukcja kosztów

Rezygnacja z centrum danych, zwinność

Zwinność i możliwości analityczne

Argumenty za chmurą prywatną

Hostowanie aplikacji odziedziczonych

Cel tymczasowy - umożliwienie modyfikacji aplikacji

Przenośność, rozwiązanie tymczasowe - umożliwienie modyfikacji aplikacji

Uwarunkowania regulacyjne

N/S Kontenery

zapewniające przenośność, rozwiązanie tymczasowe - umożliwienie modyfikacji aplikacji

% systemów w chmurze (prywatnej i publicznej)

~50% mniej niż 5% mniej niż 5% ~15% ~5% ~7% ~27% - 30% ~15-20% mniej niż 5% ~90% ~10%

% systemów w chmurze publicznej

~30% mniej niż 5% mniej niż 5% - ~5% ~5% ~12% -15% ~10% mniej niż 5% ~80% ~7%

Preferowany dostawca chmury

AWS Azure AWS AWS i Azure AWS AWS Multi-Cloud

(Azure / AWS)

AWS, Azure, GCP AWS AWS AWS, GCP, Azure

Dostawca prywatny PCF - - VMWare VMWare PCF IBM - VMWare, PCF N/D VMWare, ECS, PCF

Kluczowe inicjatywy Transformacja sieciowa DevOps

Racjonalizacja CD centrum kontaktowego

Transformacja cyfrowa sieci

Zgodność Odporność

Modyfikacja aplikacji Odporność

Redukcja CD Sieć

Modernizacja aplikacji i DevOps

Przenośność zadań, Big Data

Konteneryzacja on- premise

Rezygnacja z CD Big Data, centrum kontaktowe

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ¹⁰ ¹¹

(19)

Podstawowe obszary zainteresowania chmurą w firmach ubezpieczeniowych

Chmurowe motywacje dla ubezpieczycieli

Całościowy ogląd klienta (360):

Zespół może komunikować się z dowolnego miejsca w formie wideokonferencji oraz dzięki innym narzędziom umożliwiającym wspólne korzystanie z plików.

Możliwość szybkiego i taniego opracowania analiz w oparciu o posiadane dane dzięki usługom analitycznym chmury lub hurtowni danych serverless.

Jak dobrze poznać swojego klienta:

Zwiększenie klientocentryzmu

Wzrost i optymalizacja przychodów dzięki analityce

Inteligentny system zarządzania ryzykiem

Modernizacja IT i platform otwartych

Wykorzystanie narzędzi biznesowych do lepszego poznania klienta i

odpowiedniego dostosowania strony internetowej.

Transformacja centrum kontaktu Uruchomienie agentów wirtualnych prowadzących rozmowę z klientami i inteligentnie wspierających ludzi w rozwiązywaniu złożonych problemów.

Uczenie maszynowe (ML):

Automatyzacja procesu, usprawnienie operacji, podejmowanie świadomych decyzji z wykorzystaniem

przeszkolonych modeli ML i

kastomizowalnego silnika uczenia się.

Analityka:

Łatwość dostępu, wizualizacji i udostępniania analiz dzięki wykorzystaniu kastomizowalnych raportów i tablic informacyjnych.

Modernizacja hurtowni danych:

Wykorzystywanie analiz do usprawnienia działalności operacyjnej, poprawy jakości obsługi klienta i podejmowania

wyważonych decyzji.

Redukcja ryzyka i kosztów operacyjnych związanych z przestępczością finansową.

Dokumentacja analiz:

Narzędzia współpracy:

Aktuariat – wybrane przykłady - Okresowe, zwiększone zapotrzebowanie - Złożone obliczenia i kalibracje

- Walidacja wyników aktuarialnych - Taryfikacja

- Wykrywanie fraudów

(20)

Chmura umożliwia transformację firm ubezpieczeniowych bez względu na wielkość

(21)

Serdecznie zapraszamy!

Kolejne webinaria z cyklu

„Transformacja funkcji finansowej

i aktuarialnej w ubezpieczeniach”

(22)

Transformacja funkcji finansowej i aktuarialnej w ubezpieczeniach

Cykl webinarów

25 października Jak firmy

ubezpieczeniowe mogą rozwijać się w tematach ESG?

19 listopada Procesy

przeliczeniowo- raportowe w firmach

ubezpieczeniowych:

optymalizacja modeli aktuarialnych,

automatyzacja

wybranych procesów w ubezpieczeniach na życie

16 Grudnia Rozwiązania chmurowe w działalności ubezpieczeniowej

ESG & Insurance Case study

AI w funkcji finansowej zakładu ubezpieczeń

2021 2022

Procesy

przeliczeniowo – raportowe ubezpieczenia majątkowe Wpływ pracy

zdalnej na funkcję finansową firm ubezpieczeniowych 24 września

Wyzwania dla firm ubezpieczeniowych w obliczu wielu wymogów

sprawozdawczych

(23)

Niniejsza publikacja zawiera wyłącznie informacje natury ogólnej i nie stanowi porady fachowej ani usług świadczonych przez Deloitte Touche Tohmatsu Limited, jej firmy członkowskie lub podmioty z nimi powiązane (zwane zbiorczo „siecią Deloitte”). Przed podjęciem jakichkolwiek decyzji lub działań, które mogą mieć wpływ na firmę użytkownika, należy zasięgnąć porady profesjonalisty. Podmioty z sieci Deloitte nie ponoszą odpowiedzialności za szkody poniesione wskutek posługiwania się niniejszą publikacją.

Nazwa „Deloitte” użyta w niniejszym dokumencie oznacza Deloitte Consulting LLP, jednostkę zależną Deloitte LLP. Szczegółowy opis struktury Deloitte USA LLP, Deloitte LLP i ich podmiotów zależnych znajduje się na stronie www.deloitte.com/us/about. Ze względu na przepisy ograniczające możliwość atestacji klientów określone usługi mogą być niedostępne.

Wszelkie prawa zastrzeżone. Członek Deloitte Touche Tohmatsu Limited