Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 (32) 230-6951 Fax +48 (32) 231-2725 pm@um.gliwice.pl
Urząd Miejski ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 (32) 231-3041 Fax +48 (32) 231-2725 Biuro Obsługi Interesantów
+48 (32) 239-1165 +48 (32) 239-1254 +48 (32) 239-1199
www.um.gliwice.pl
KG.0914-0-15/06
Gliwice, dnia 20 marca 2007 r.
2007-155030
Pan
mgr inż. Krzysztof Szczęśniak Dyrektor
Zespołu Szkół Łączności w Gliwicach
ul. Warszawska 35.
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
dotyczące kontroli przeprowadzonej w dniach od 29 listopada 2006 r. do 23 stycznia 2007 r. w Zespole Szkół Łączności w Gliwicach przez pracowników wydziału Kontroli Gospodarczej Urzędu Miejskiego w Gliwicach w ramach zarządzenia Prezydenta Miasta nr KG.0914–0–15/06 z dnia 3 października 2006 r. wraz z upoważnieniem z dnia 1 grudnia 2006 r.
Przedstawiony poniżej opis wyników kontroli oparto na ustaleniach dokonanych w toku przeprowadzonej kontroli i opisanych w protokole kontroli z dnia 15 lutego 2007 r.
Przedmiot kontroli
Kontrola prowadzona była jako kontrola wyrywkowa i dokumentalna i obejmowała:
- ustalenie podstaw prawnych działania (w zakresie w jakim wiązały się z tematem kontroli),
- sposób prowadzenie rachunkowości, - funkcjonowanie kontroli wewnętrznej, - gospodarowanie mieniem,
- gromadzenie dochodów budżetowych,
- wydatkowanie środków budżetowych w tym stosowanie procedur zamówień publicznych,
- gospodarowanie dochodami własnymi,
- gospodarowanie zakładowym funduszem świadczeń socjalnych.
Ocena działalności kontrolowanej jednostki.
Obszary wymagające poprawy:
- sprawozdawczość budżetowa, stosowanie klasyfikacji dochodów, przychodów i wydatków oraz wykonywanie planów finansowych w związku z nieprawidłowościami opisanymi w pkt.7, 8 i 9 niniejszego wystąpienia,
- kontrola wewnętrzna w związku z nieprawidłowościami opisanymi w pkt 2 niniejszego wystąpienia,
- gospodarka pieniężna w związku z nieprawidłowościami opisanymi w pkt 4 niniejszego wystąpienia,
- gospodarka dochodami budżetowymi w związku z nieprawidłowościami opisanymi w pkt 6 niniejszego wystąpienia,
- gospodarka zakładowym funduszem świadczeń socjalnych w związku z nieprawidłowościami opisanymi w punkcie 10 niniejszego wystąpienia,
- prowadzenie ewidencji majątkowych w związku z nieprawidłowościami opisanymi w punkcie 3 niniejszego wystąpienia,
- stanowienie regulacji wewnętrznych w związku z nieprawidłowościami opisanymi w punkcie 1 niniejszego wystąpienia.
W pozostałym zakresie objętym kontrolą nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.
Wnioski i zalecenia:
Poniżej przedstawiam poszczególne nieprawidłowości i uchybienia stwierdzone w trakcie kontroli, wskazując zarazem wnioski i zalecenia zmierzające do ich usunięcia oraz wyeliminowania w przyszłości.
1. W zakresie regulacji wewnętrznych jednostki:
a) regulacje wewnętrzne związane z prowadzeniem rachunkowości w jednostce powołują się m. in. na nieaktualne podstawy prawne, tj.:
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych - Dz. U. z r. 2001 nr 153 poz. 1752,
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów - Dz. U. z r. 2000 nr 59 poz. 688 z późn. zm.,
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej - Dz. U. z r. 2001 nr 24 poz. 279 z późn. zm.) i tym samym do dnia kontroli nie zostały zweryfikowane i zaktualizowane w związku z wejściem w życie nowych przepisów prawa w tym zakresie, tj.:
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną - Dz. U. z r. 2006 nr 116 poz. 783, - rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie
sprawozdawczości budżetowej - Dz. U. z r. 2006 nr 115 poz. 781 z późn. zm., - rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych - Dz. U. z r. 2006 nr 107 poz. 726 z późn. zm.,
b) jednostka nie dokonała aktualizacji zapisów polityki rachunkowości w zakresie sprawozdawczości budżetowej, terminów odprowadzania dochodów budżetowych oraz archiwizacji dokumentów finansowo - księgowych, co w konsekwencji prowadziło do niezgodności zapisów ze stosowanymi w praktyce przez jednostkę zasadami rachunkowości,
c) w zapisach polityki rachunkowości dotyczących sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera jednostka nie wskazała wersji wykorzystywanego oprogramowania oraz daty rozpoczęcia jego eksploatacji, co narusza art. 10 ust. 1 pkt 3c ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.),
d) wewnętrzne procedury kontroli jednostki w podstawie prawnej powołują się na nieobowiązującą ustawę z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (oraz nieaktualne standardy kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych opublikowane w komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003 r.), tym samym nie zostały zaktualizowane w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z r.2005 nr 249 poz. 2104 z późn. zm.) oraz opublikowanym standardami kontroli finansowej (Komunikat Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie
Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych - Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58),
e) w zarządzeniu dyrektora dotyczącym gromadzonych dochodów budżetowych z tytułu duplikatów legitymacji szkolnych powołano się na nieobowiązujące przepisy dotyczące opłaty skarbowej, bez wskazania przepisów w których mowa o zasadach wydawania oraz wzorów świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych, sposobu dokonywania ich sprostowań i wydawania duplikatów, a także zasad legalizacji dokumentów przeznaczonych do obrotu prawnego z zagranicą oraz zasad odpłatności za wykonywanie tych czynności (Dz. U. z r. 2005 nr 58 poz. 504 z późn. zm.).
Zalecenie nr 1.
Zweryfikować ustalenia regulacji wewnętrznych i doprowadzić ich treść do zgodności z aktualnym stanem prawnym.
2. W zakresie funkcjonowania kontroli wewnętrznej:
a) przypadki braku potwierdzenia przeprowadzenia kontroli formalno rachunkowej dowodów księgowych oraz dokonania wstępnej oceny zgodności operacji gospodarczych z planem finansowym przez głównego księgowego jednostki, dotyczących wypłat gotówkowych w miesiącu listopadzie 2006 r., na ogólną kwotę 1.669,91 zł.,
b) brak dat przeprowadzenia poszczególnych kontroli oraz dat zatwierdzenia do wypłaty przez głównego księgowego i kierownika jednostki.
Zalecenie nr 2.
Zgodnie ze standardami kontroli finansowej wszelkie operacje gospodarcze i finansowe (a także inne znaczące zdarzenia dla działalności jednostki) zatwierdzać przed ich realizacją.
Na dokumentach zamieszczać daty przeprowadzenia poszczególnych rodzajów kontroli wewnętrznej oraz daty zatwierdzenia do wypłaty.
3. W zakresie gospodarowania majątkiem trwałym i jego ewidencji:
a) brak przeprowadzania inwentaryzacji składników majątku ujętego wyłącznie w ewidencji ilościowej jednostki, co uchybia zapisom instrukcji inwentaryzacyjnej z dnia 1 stycznia 2001 r.,
b) saldo konta „020” – wartości niematerialne i prawne nie zostało doprowadzone do zgodności z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.), z uwagi na brak dokonania wyceny przedmiotowego majątku na koniec 2005 r. i 2006 r. zgodnie z art. 33 ust.
1 powołanej ustawy,
c) uchybienia w analitycznej ewidencji ilościowo-wartościowej (prowadzonej ręcznie w księgach inwentarzowych) pozostałych środków trwałych w użytkowaniu oraz podstawowych środków trwałych:
- zapisy w inwentarzowych pozostałych środków trwałych w użytkowaniu dokonane zostały w sposób niechronologiczny,
- w zapisach nie wskazuje się numerów dowodów księgowych, na podstawie których rejestrowane są operacje w księgach rachunkowych, a jedynie niektóre numery dowodów źródłowych nabycia elementów majątku,
- w zapisach nie wykazano numerów fabrycznych sprzętu elektrotechnicznego, d) jeden przypadek braku przeprowadzonej ekspertyzy technicznej potwierdzającej
celowość likwidacji majątku trwałego (sprzętu elektrotechnicznego) oraz brak wskazania w jaki sposób dokonano likwidacji majątku.
Zalecenie nr 3.
Nie dopuszczać do występowania ww. uchybień w ewidencji majątku trwałego, a w szczególności:
- saldo konta „020” – wartości niematerialne i prawne doprowadzić do zgodności z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.), poprzez dokonanie wyceny majątku zgodnie z art. 33 ust. 1 powołanej ustawy,
- uzupełnić brakujące dane w księgach inwentarzowych.
4. W zakresie operacji gotówkowych realizowanych w jednostce
a) brak zgodności pomiędzy obrotami raportu kasowego, a obrotami wynikającymi z ewidencji księgowej na koncie „101” - kasa,
b) brak ujmowania w raporcie kasowym operacji gotówkowych, dotyczących wpłat pracowników a następnie przekazanie środków do banku w celu regulowania dobrowolnych składek pracowniczych,
c) brak zaakceptowania przez kierownika jednostki i głównego księgowego pobranej gotówki przez kasjera celem jej wpłaty na rachunek bankowy,
d) prowadzenie wspólnego raportu kasowego dla operacji rejestrowanych w różnych rejestrach księgowych (wydatków, dochodów i zfśs), a następnie na etapie księgowania rozdzielanie dokumentów stanowiących podstawę zapisów w raporcie kasowym,
e) przypadek pokrywania wydatków dochodów własnych środkami pieniężnymi konta podstawowego, dla którego jednostka prowadzi odrębny raport kasowy.
Zalecenie nr 4.
Ewidencję na koncie „101: prowadzić zgodnie z zapisami wynikającymi z raportu kasowego.
W raportach kasowych ujmować wszystkie operacje związane z przychodem i rozchodem gotówki oraz odpowiednio je dokumentować.
W przypadku pobrania gotówki z kasy celem jej wpłaty na właściwy rachunek bankowy, udokumentowania operacji należy dokonać poprzez wystawienie odpowiedniego dowodu PK i KW, zaakceptowanego przez uprawnione osoby tj.
przez głównego księgowego lub kierownika jednostki.
Dla prowadzonych odrębnych rejestrów księgowych (wydatki budżetowe, dochody budżetowe, stypendia) prowadzić odrębne raporty kasowe.
Nie dopuszczać do sytuacji pokrywania wydatków dochodów własnych, środkami pobranymi z rachunku bieżącego na pokrycie wydatków budżetowych.
5. W zakresie operacji na rachunkach bankowych jednostki
a) jednostka ujmowała na koncie „130” operacje dotyczące sporządzonych korekt składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne na podstawie dowodu wewnętrznego „polecenie księgowania”; operacje te faktycznie na rachunku bankowym nie wystąpiły; powyższe było niezgodne z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o finansach publicznych z dnia 26 listopada 1998 (tj. Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz.
148 z późn. zm.) oraz art. 17 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r. (Dz. U. z r. 2005, Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.),
b) brak zachowania czystości obrotów na koncie ‘130’ w zakresie ewidencji operacji dotyczących odprowadzonych środków z kasy, co było niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z r. 2001, Nr 153 poz.1752 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z r. 2006, Nr 142, poz. 1020).
Zalecenie nr 5.
Nie dopuszczać do powstawania ww. uchybień.
Operacje na rachunkach bankowych ewidencjonować zgodnie z wyżej powołanymi przepisami.
6. Uchybienia i nieprawidłowości w zakresie gromadzonych dochodów budżetowych a) w roku 2005 jednostka pobierała zawyżoną w stosunku do obowiązujących
przepisów o 11,00 zł opłatę za wydanie duplikatów legitymacji szkolnych,
b) uszczuplenie dochodów budżetowych w roku 2005 (108,00 zł) i roku 2006 (172,00 zł) łącznie o kwotę 280,00 zł z uwagi na przypadki nie pobrania opłaty za wydanie duplikatów legitymacji szkolnych,
c) brak prowadzenia ewidencji wydanych duplikatów świadectw szkolnych,
d) nie przekazanie w roku 2005 pobranych dochodów budżetowych z tytułu odsetek uzyskanych w ramach dochodów własnych w wysokości 4,97 zł na rachunek dochodów miasta Gliwice,
e) odprowadzanie dochodów budżetowych za rok 2005 na rachunek dochodów miasta Gliwice w terminach niezgodnych z zarządzeniem Prezydenta Miasta Gliwice.
Zalecenie nr 6.
Nie dopuszczać do ww. uchybień i nieprawidłowości.
Należności z tytułu wydanych duplikatów legitymacji szkolnych ustalać i pobierać w sposób prawidłowy, zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie.
Zaprowadzić ewidencję wydawanych duplikatów świadectw szkolnych.
Dochody budżetowe przekazywać w należnej wysokości na konto Urzędu Miejskiego w Gliwicach oraz zgodnie z terminami wynikającymi z obowiązujących zarządzeń Prezydenta Miasta Gliwice.
7. W zakresie sprawozdawczości budżetowej
a) wykazanie w sprawozdaniu budżetowym Rb-27S na dzień 31 października 2006 r.
(Rozdział 80130 § 097) dochodów budżetowych w wysokości 1.816,16 zł, które faktycznie nie wpłynęły na rachunek bankowy jednostki,
b) wykazanie w sprawozdaniu Rb-34 za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2006 r. danych niezgodnych z ewidencją księgową, poprzez wykazanie w sprawozdaniu w § 4210 wydatków w wysokości 9.088,00 zł zaewidencjonowanych i dotyczących § 4170.
Zalecenie nr 7
Sprawozdania budżetowe sporządzać zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z r. 2006, Nr 115, poz. 781 z późn. zm.), zapewniając ich rzetelność oraz zgodność danych wynikających z ewidencji księgowej ze stanem rzeczywistym.
8. W zakresie wydatków jednostki budżetowej.
a) dokonywanie wydatków z tytułu zakupu biletów miesięcznych dla metodyka oraz biletów jednorazowych na przejazdy miejscowe dla pracowników bez zabezpieczenia środków w planie finansowym jednostki we właściwym paragrafie
klasyfikacji budżetowej; w roku 2005 kwota nieprawidłowo sklasyfikowanych wydatków wyniosła 2.391,38 zł. natomiast w roku 2006 kwota nieprawidłowo zaklasyfikowanych wydatków wyniosła 2.810,64 zł,
b) niecelowe wydatkowanie środków z tytułu podatku VAT, w związku z nie rozliczeniem VAT naliczonego w ramach odsprzedaży usług przez szkołę za media i organizowany egzamin na rzecz wynajmującego lokal szkolny, w roku 2006 (do dnia kontroli) wydatki dotyczyły kwoty co najmniej 1.475,43 zł,
c) przypadek wydatkowania środków w ramach konta dochodów własnych niezgodnie z przeznaczeniem określonym w uchwale Rady Miasta, poprzez dokonanie przelewu na konto podstawowe, celem pokrycia zobowiązań jednostki budżetowej.
Zalecenie nr 8.
Wydatki klasyfikować do prawidłowych paragrafów klasyfikacji budżetowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r.
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z r.
2006 nr 107 poz. 726 z późn. zm.).
Przy rozliczaniu podatku VAT korzystać z prawa do odliczania podatku VAT naliczonego.
Prowadzić bieżący i rzetelny monitoring zobowiązań jednostki, aby w każdym czasie zapewnić wystarczającą ilość środków na rachunku bankowym dla ich terminowej realizacji.
Środki w ramach gromadzonych dochodów własnych wydatkować zgodnie z przeznaczeniem określonym przez organ prowadzący.
9. W zakresie gospodarki dochodami własnymi
a) przypadki klasyfikowania wydatków do niewłaściwych paragrafów klasyfikacji budżetowej,
b) przypadek zawarcia umowy na najem hali sportowej bez określenia ilości godzin, w których udostępniono przedmiot umowy.
Zadanie nr 9
Przestrzegać rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r.
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U.
z r. 2006 nr 107 poz. 726 z późn. zm.).
10. W zakresie gospodarowania zakładowym funduszem świadczeń socjalnych:
a) wypłata pomocy finansowej pracownikom jednostki, której indywidualna wysokość uzależniona została również od wymiaru etatu pracownika, co uchybia intencji ustawodawcy zawartej w art. 8 ust 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r.
o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (jt. Dz. U. z r. 1996 nr 70 poz. 335 z późn. zm.),
b) brak preliminarzy gospodarowania funduszem za 2005 i 2006 r., które były wymogiem wewnętrznego regulaminu gospodarowania zakładowym funduszem świadczeń socjalnych,
c) zawyżenie odpisu podstawowego w roku 2005 o kwotę 136,23 zł oraz zawyżenie odpisu podstawowego w roku 2006 (na dzień kontroli) o kwotę 685,36 zł, poprzez przyjęcie do przeliczenia przeciętnej liczby zatrudnionych niezgodnej ze stanem rzeczywistym,
d) niezachowanie w roku 2006 ustawowych terminów przekazania równowartości odpisu podstawowego na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
poprzez przelanie pozostałej części drugiej raty odpisu podstawowego (w wysokości 3.053,00 zł) w dniu 4 października 2006 r. (termin wymagany – do 30 września 2006 r.).
Zalecenie nr 10.
Nie dopuszczać do występowania ww. uchybień.
Gospodarkę zakładowym funduszem świadczeń socjalnych prowadzić zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (jt. Dz. U. z r. 1996 nr 70 poz. 335 z późn. zm.).
Dokonać korekty zawyżonego odpisu (do odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne dołączyć dokumenty potwierdzające dokonanie wskazanej korekty odpisu).
11. Uchybienia i nieprawidłowości w zakresie udzielania zamówień publicznych:
a) przypadki żądania w specyfikacji istotnych warunków zamówienia dokumentów, które nie są wyszczególnione w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 maja 2006 roku w sprawie rodzajów dokumentów jakich może żądać zamawiający od wykonawcy, oraz form, w jakich te dokumenty mogą być składane (Dz. U. z r. 2006, nr 87 poz. 605),
b) powiadomienie wykonawców o wyborze oferty w wymaganym terminie faksem, lecz nie zabezpieczenie potwierdzenia jego nadania, co uniemożliwia stwierdzenie, czy umowę zawarto z zachowaniem ustawowego terminu wynikającego z art. 94 ust. 1.
Zalecenie nr 11.
Przy udzielaniu zamówień publicznych należy przestrzegać przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych (jt. Dz. U z r. 2006 nr 164. poz. 1163 z późn. zm.) i przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie, ze szczególnym uwzględnieniem wyżej wskazanych zagadnień.
12. Wypłata dodatków motywacyjnych i funkcyjnych z dołu, co było niezgodne z art.
39 ust. 3 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 118 poz. 1112 z późn. zm. oraz jt. Dz. U. z r. 2006 nr 97 poz. 674).
Wypłata wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i zastępstwa doraźne z dołu – w dniu wypłaty wynagrodzenia zasadniczego – w miesiącu następnym, po miesiącu którego dotyczyło ww. wynagrodzenie (bez uzasadnienia szczególnych okoliczności, które dopuszczałyby wypłatę wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i zastępstwa doraźne w ww. terminach)., co było niezgodne z art. 39 ust. 4 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 118 poz. 1112 z późn. zm. oraz jt. Dz. U. z r. 2006 nr 97 poz. 674).
W związku z faktem, że od miesiąca grudnia 2006 r. jednostka wypłaca ww.
dodatki w terminach ustawowych, tj. zgodnych z art. 39 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta nauczyciela (jt. Dz. U. z r. 2006 nr 97 poz. 674 z późn. zm.), odstępuję od wydawania zaleceń w tym zakresie.
Ustalenia dodatkowe.
1. Świadczenie usługi „Neostrada Plus” na rzecz kontrolowanej jednostki odbywało się na podstawie umowy zawartej na czas nieokreślony, co w momencie jej zawierania zgodne było z obowiązującymi przepisami o zamówieniach publicznych. W obecnym stanie prawnym przepisy ustawy – Prawo zamówień
publicznych (jt. Dz. U z 2006 r. nr 164. poz 1163 z późn. zm.) wymagają zawierania umów na usługi telekomunikacyjne i teleinformatyczne w trybie konkurencyjnym. W związku z powyższym zaleca się dokonać wyboru usługodawcy w wyżej opisanym zakresie w trybie konkurencyjnym.
2. Przypadek zawarcia umowy na wynajęcie parkingu bez uzyskania zgody organu prowadzącego na wysokość zastosowanej stawki najmu. W związku z powyższym przy zawieraniu umów na najem pomieszczeń szkolnych zaleca się przestrzegać wytycznych organu prowadzącego w sprawie wysokości stawek czynszu najmu.
Postępowanie w sprawie popełnienia przez jednostkę czynów noszących znamiona naruszenia dyscypliny finansów publicznych z art. 6 pkt 1, art. 11 ust. 2, art. 18 pkt 2 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z r. 2005 nr 14 poz. 114 z późn. zm.), o których mowa w punktach 6b, 6d, 6e, 7b, 8a oraz 8b wniosków niniejszego wystąpienia przeprowadzone zostanie odrębnym trybem.
Sprawozdanie o sposobie realizacji wniosków pokontrolnych należy przedłożyć do wydziału Kontroli Gospodarczej Urzędu Miejskiego w Gliwicach w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia.
Od oceny i wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia pisemnego odwołania, w terminie 7 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego.
Z up. Prezydenta Miasta
(-) Sekretarz Miasta
Andrzej Karasiński
