Zasady finansowania wczasów pracowniczych

i zorganizowanego wypoczynku przez ZFŚS

w Lubelskim Urzędzie Wojewódzkim

Sztandarowym przykładem szeroko wykorzystywanego zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na terenie regionu lubelskiego, który został opisany w opracowaniu, jest Lubelski Urząd Wojewódzki (dalej LUW). LUW jest właścicielem trzech ośrodków wypoczynkowych,

zloka-Podatkowe i społeczno-ekonomiczne aspekty finansowania... 73

lizowanych w atrakcyjnych turystycznie miejscach Polski (Darłówek w za-chodniopomorskiem, dwa ośrodki na terenie województwa lubelskiego: Okuninka na Pojezierzu Łęczyńsko-Włodawskim oraz Krasnobród na Roztoczu). Największe zyski przynosi LUW ośrodek „Słowianka” w Oku-nince, gdzie wypoczywają pracownicy urzędu oraz wszyscy turyści za-interesowani ofertą. Zyski uzyskane z działalności ośrodka wpływają zna-cząco na wysokość budżetu ZFŚS LUW, przez co pracownicy urzędu mogą rokrocznie korzystać z dofinansowania wypoczynku oraz innych form świadczeń (aktywna rekreacja: siłownia i aerobik, wycieczki, udział w koncertach i przedstawieniach, talony, paczki dla dzieci oraz inne).

Ze świadczeń zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Lubels-kiego Urzędu Wojewódzkiego może korzystać pięć kategorii osób, a mia-nowicie:

1) pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę w LUW w Lublinie niezależnie od rodzaju umowy o pracę oraz od wymiaru czasu pracy zatrudnieni na podstawie powołania, mianowania, z wyłączeniem pracowników przebywających na urlopach bezpłatnych,

2) pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych,

3) emeryci i renciści, którzy rozwiązali umowę o pracę z zakładem pracy, w związku z przejściem na emeryturę lub rentę,

4) członkowie rodzin wyżej wymienionych osób (członkami rodzin są: współmałżonkowie, pozostające na utrzymaniu i wychowaniu dzieci włas-ne, przysposobiowłas-ne, przyjęte na wychowanie w ramach rodziny zastę p-czej, pozostające na wyłącznym utrzymaniu osoby uprawnionej od 2 do 18 lat, a jeżeli kształcą się w szkole – do ukończenia 25 lat – oraz członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeżeli byli na ich wyłą cz-nym utrzymaniu i pobierają z tego tytułu rentę rodzinną),

5) dzieci po zmarłym pracowniku w wieku od 2 lat do lat 18, a jeżeli kształcą się w szkole – do ukończenia 25 lat.

Roczny plan działalności socjalnej opracowywany jest przez pracow-nika właściwej komórki do spraw socjalnych najpóźniej do 5 marca każ -dego roku. Najpóźniej do 5 kwietnia pracodawca w uzgodnieniu z zakła-dowymi organizacjami związkowymi uzgadnia podział środków funduszu na poszczególne rodzaje działalności. Środki te przeznacza się na:

1) dofinansowanie krajowych zorganizowanych wczasów, wczasów leczniczych, profilaktyczno-leczniczych, sanatoriów, wycieczek zakupio-nych przez osoby uprawnione,

Anna K. Mazurek-Kusiak, Joanna Janicka

74

2) dofinansowanie krajowego zorganizowanego wypoczynku dzieci i młodzieży w formie: wczasów, kolonii, zimowisk, obozów, kolonii zdro-wotnych,

3) dofinansowanie do krajowych wczasów turystycznych,

4) dofinansowanie do wypoczynku w ośrodkach Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego,

5) dofinansowanie krajowych wycieczek organizowanych przez Lubel-ski Urząd Wojewódzki,

6) finansowanie działalności sportowo-rekreacyjnej,

7) finansowanie działalności kulturalno-oświatowej w postaci zakupu biletów na imprezy artystyczne, rozrywkowe, kulturalne, sportowe,

8) dofinansowanie do wypoczynku w formie wyjazdów integracyjnych, 9) pomoc pieniężną dla osób dotkniętych wypadkami losowymi, znaj-dującymi się w trudnej sytuacji materialnej, życiowej i rodzinnej,

10) finansowanie zakupu drobnych upominków dla dzieci z okazji

Świąt Bożego Narodzenia i Wielkanocy, 11) zakup bonów towarowych,

12) pożyczki zwrotnej na cele mieszkaniowe,

13) finansowanie wydatków związanych z funkcjonowaniem własnych ośrodków wypoczynkowych.

Przyznanie ulgowych usług i świadczeń oraz wysokość dopłat z ZFŚS uzależnione jest od sytuacji życiowej, rodzinnej, materialnej. Wysokość

dofinansowania wczasów pracowniczych uzależniona jest z kolei od

średniego miesięcznego dochodu brutto przypadającego na członka rodziny. Podstawą do ustalenia średniego miesięcznego dochodu brutto są łączne dochody brutto współmałżonków oraz pozostających na utrzy-maniu i wychowaniu dzieci własnych, przysposobionych oraz przyjętych na wychowanie w ramach rodziny zastępczej w wieku do lat 18, lub jeżeli się kształcą w szkole – do czasu ukończenia nauki, nie dłużej jednak niż

do ukończenia 25 lat, uzyskane w roku poprzednim składane w zeznaniu rocznym PIT. Łączny dochód brutto podzielony zostaje przez 12 mie-sięcy oraz przez liczbę członków rodziny. W przypadku osób, które nie uzyskały w roku poprzednim dochodu z całego roku, średni miesięczny dochód brutto stanowi dochód brutto z miesiąca poprzedzającego przy-znanie tego świadczenia. Miesięczny dochód brutto osoby mieszkającej samotnie i z własnych dochodów ponoszącej wszelkie opłaty z tego tytułu pomniejszony jest o 20%. Osoby chcące korzystać z tego

dofinan-Podatkowe i społeczno-ekonomiczne aspekty finansowania... 75

sowania powinny złożyć oświadczenie o wysokości średnich miesię cz-nych dochodów na jednego członka gospodarstwa domowego za okres ostatniego roku przed dniem złożenia wniosku. Wobec osoby, która uzy-skała świadczenie z funduszu na podstawie nieprawdziwego oś wiad-czenia lub dokumentu pracodawca może zastosować wszelkie prawem przewidziane środki, ponadto osoba taka zobowiązana będzie do zwrotu

świadczeń oraz traci prawo do korzystania z funduszu przez okres jednego roku.

Dopłata do zorganizowanych wczasów krajowych i zagranicznych, dofinansowanie do wypoczynku w ośrodkach Urzędu oraz do wczasów turystycznych może być przyznana pracownikom oraz ich dzieciom, nie częściej niż jeden raz do roku. Warunkiem dofinansowania do wczasów turystycznych dla uprawnionych pracowników jest okres obejmujący, co najmniej 14 dni kalendarzowych urlopu. Wysokość dopłat z tytułu pobytu na rodzinnych wczasach przedstawia tabela 3. Wnioski o dofinansowanie pracownicy muszą składać w terminie do 25 lutego każdego roku do wydziału spraw socjalnych.

Tabela 3. Zasady przyznawania świadczeń z tytułu pobytu na rodzinnych wczasach turystycznych w 2011 r. w LUW

Wysokośćświadczenia za 14 dni pobytu Dochód miesięczny brutto

w zł za 2010 r. _{Dla pracowników w zł} ^{Dla uprawnionych} członków rodziny w zł Do 1500 550 450 Od 1501 do 2000 500 400 Od 2001 do 2500 450 350 Od 2501 do 3000 400 300 Od 3001 do 4000 350 250 Powyżej 4000 300 200

Źródło: materiały uzyskane z Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego.

Wnioski o dofinansowanie zorganizowanych wczasów u innego niż

LUW organizatora powinny być uzupełnione o dowody wpłat (faktury, rachunki) w terminie 14 dni od zakończenia urlopu. Pracownicy, ich współmałżonkowie oraz dzieci mogą korzystać także z wypoczynku wy-kupionego w ośrodkach Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego po kosz-tach własnych wykazanych w kalkulacji kosztów utrzymania tych oś

rod-Anna K. Mazurek-Kusiak, Joanna Janicka

76

ków do 14 dni kalendarzowych w każdym roku. Zasady przyznawania

świadczeń z tytułu wypoczynku zorganizowanego w ośrodkach własnych i wykupionych u innego organizatora przedstawia tabela 4.

Tabela 4. Zasady przyznawania świadczeń z tytułu wypoczynku zorganizowanego w ośrodkach własnych i wykupionych u innego organizatora w 2011 r. w LUW

Dochód miesięczny brutto

w zł za 2010 r. ^{Odpłatność w %} Dofinansowanie z ZFŚS w % Do 1500 30 70 Od 1501 do 2000 35 65 Od 2001 do 2500 40 60 Od 2501 do 3000 45 55 Od 3001 do 3500 60 40 Od 3501 do 4000 70 30 Powyżej 4000 80 20

Źródło: materiały uzyskane z Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego.

Z dofinansowania do wycieczek krajowych i zagranicznych organizo-wanych przez Urząd Wojewódzki mogą korzystać pracownicy oraz eme-ryci i renciści. Wysokość tego dofinansowania przedstawia tabela 5. W przypadku wolnych miejsc w wycieczce mogą uczestniczyć członko-wie rodzin za dofinansowaniem w wysokości 50% dofinansowania wyni-kającego z tabeli 5. W przypadku wolnych miejsc w wycieczce mogą

uczestniczyć inne osoby za 100% odpłatnością.

Tabela 5. Zasady przyznawania świadczeń za udział w wyjazdach turystyczno-krajoznawczych organizowanych przez LUW w 2011 r.

Dochód miesięczny brutto w zł za 2010 r. Odpłatność w %

Do 1500 35 Od 1501 do 2000 40 Od 2001 do 2500 45 Od 2501 do 3000 50 Od 3001 do 3500 60 Od 3501 do 4000 65 Powyżej 4000 70

Podatkowe i społeczno-ekonomiczne aspekty finansowania... 77

W przypadku organizowania wyjazdów integracyjnych dofinansowa-nie jest przyznawane tylko dla pracowników, emerytów i rencistów w wysokości wynikającej z tabeli 6, w ramach kwoty zaplanowanej w za-twierdzonym rocznym planie działalności socjalnej.

Tabela 6. Zasady przyznawania świadczeń z tytułu udziału pracowników w organizowanych wyjazdach integracyjnych w 2011 r. w LUW

Dochód miesięczny brutto w zł za 2010 r. Wysokośćświadczenia na 1 osobę w zł Do 2000 80 Od 2501 do 4000 60 Powyżej 4000 30

Źródło: materiały uzyskane z Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego.

Kwoty dofinansowania przedstawione w tabelach 3–6 dla pracowni-ków i ich dzieci oraz emerytów i rencistów, którzy byli zatrudnieni w oma-wianym zakładzie pracy, są na tyle wysokie, że umożliwią wypoczynek rodzinie poza miejscem zamieszkania, a także udział w różnych wyciecz-kach turystyczno-krajoznawczych.

LUW dysponuje znaczącym budżetem, który jest przeznaczany na dofinansowanie wypoczynku uprawnionych pracowników oraz ich dzieci. Rokrocznie korzystają z tego prawa nieomal wszyscy pracownicy zatru-dnieni w urzędzie. Nielicznymi wyjątkami są osoby, które wykorzystały już urlop wypoczynkowy i nie są uprawnione do otrzymania dofinanso-wania oraz osoby pozostające na urlopach bezpłatnych.

W 2011 r., w porównaniu z rokiem poprzednim, budżet ZFŚS LUW uległ niewielkiemu wzrostowi, zdecydowanie zwiększyła się jednak przy tym liczba etatowych pracowników urzędu. Powodem wzrostu zatrudnie-nia stała się likwidacja odrębnych jednostek podległych do 2010 r. Urzę -dowi Wojewódzkiemu, a następnie bezpośrednie ich włączenie w struk-turę urzędu. Proces ten ilustrują najpełniej liczby osób korzystających ze

świadczeń. W roku 2010 r. LUW z funduszu świadczeń socjalnych korzy-stały osoby:

– pracujące na etacie – 532, – emeryci – 599,

– inni – 13,

Anna K. Mazurek-Kusiak, Joanna Janicka