WK.6132.3.21
Kraków, dnia 28.12.2021 r.
Pan
Krzysztof Jan Klęczar Burmistrz Gminy Kęty
Uprzejmie informuję Pana Burmistrza, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie, realizując postanowienia ustawy z dnia 7 października 1992 r.
o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2019 r., poz. 2137) przeprowadziła doraźną kontrolę Miasta i Gminy Kęty w zakresie gospodarki finansowej, w tym zamówień publicznych, ze szczególnym uwzględnieniem działalności w latach 2019 - 2020 i w 2021 r., do dnia obowiązywania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.
W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych w protokole kontroli podpisanym w dniu 3 listopada 2021 r., przekazuję Panu Burmistrzowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.
Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym aktualną kontrolą doraźną, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności, przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:
R EGIONALNA I ZBA O BRACHUNKOWA W KRAKOWIE
ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (12) 427-32-61
30-110 Kraków (12) 427-24-50 e-mail:krakow@rio.gov.pl (12) 427-38-19
ZAMÓWIENIA PUBLICZNE
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1
− ustalenie wartości zamówienia na zadanie pn. „Zakup samochodu służbowego dla Urzędu Gminy Kęty” (znak: OS.271.18.2019.AF), w dniu 15.01.2019 r., tj. w dniu wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Powyższe stanowi o nieprzestrzeganiu postanowień art. 35 ust. 1 ówcześnie obowiązującej ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych, zgodnie z którymi ustalenia wartości zamówienia (w przypadku dostaw lub usług) dokonuje się nie wcześniej niż 3 miesiące przed dniem wszczęcia postępowania.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Inspektor w Wydziale Organizacyjnym i Spraw Obywatelskich.
Wniosek pokontrolny nr 1 – Ustalenie wartości zamówienia, w przypadku gdy przedmiotem zamówienia są dostawy lub usługi, nie wcześniej niż 3 miesiące przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, stosownie do postanowień art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2019 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2021 r., poz. 1129, z późn. zm.).
POZOSTAŁE DOCHODY BUDŻETOWE
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2
− niedostosowanie treści umowy nr 1/TKU/95 zawartej w dniu 20 grudnia 1994 r.
pomiędzy Gminą Kęty, a przedsiębiorstwem komunalnym „KOMAX” Sp. z o.o., na administrowanie budynków, budowli wraz z terenami przyległymi na terenie Gminy Kęty, do obowiązujących przepisów prawa, poprzez dopuszczenie w jej treści do przeznaczania czynszów najmu gminnych lokali mieszkalnych oraz użytkowych, a także innych opłat, pobieranych przez ww. Spółkę, na pokrycie kosztów utrzymania budynków (m.in. koszty centralnego ogrzewania, dostarczania wody, odprowadzania ścieków, wywozu nieczystości itp.), a w sytuacji uzyskania nadwyżki – do wydatkowania ich na bieżące remonty zasobów mieszkaniowych.
Z uzyskanych wpływów i dokonanych wydatków Spółka przedkładała do Gminy jedynie kwartalne rozliczenie, natomiast zrealizowane dochody nie były przelewane na rachunek bankowy Gminy ani ewidencjonowane w księgach rachunkowych Urzędu Gminy, wobec czego nie zostały zaliczone do dochodów budżetu Gminy i wykazane w stosownych sprawozdaniach budżetowych.
Powyższym działaniem naruszono postanowienia art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, który zobowiązuje jednostki sektora finansów publicznych do ustalenia przypadających im należności pieniężnych, w tym mających charakter cywilnoprawny oraz terminowego podejmowania w stosunku do zobowiązanych czynności zmierzających do wykonania zobowiązania. Zgodnie z przepisem art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego, źródłami dochodów
własnych gminy są dochody z majątku gminy. Ich wysokość Gmina jest zobowiązana wykazywać w odpowiedniej podziałce klasyfikacji budżetowej w comiesięcznych sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych, do czego obligują zarówno poprzednio, jak i obecnie obowiązujące przepisy, tj. rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 stycznia 2018 r.
w sprawie sprawozdawczości budżetowej w powiązaniu z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych.
Wpływy z najmu lokali mieszkalnych oraz lokali użytkowych pobierane przez ww. Spółkę kształtowały się w latach 2017 - 2021 w przedziale od ponad 1.325.000,00 zł do prawie 1.700.000,00 zł, podczas gdy planowane i wykonane dochody z tytułu najmu i dzierżawy wykazywane w sprawozdaniach zbiorczych Gminy Rb-27S za ww. lata nie przekraczały co roku kwoty 250.000,00 zł.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz oraz Skarbnik Gminy.
Wniosek pokontrolny nr 2 – Dostosowanie treści umowy zawartej na administrowanie budynków, budowli wraz z terenami przyległymi na terenie Miasta i Gminy Kęty do obowiązujących przepisów art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jednolity Dz. U. z 2021 r., poz. 1672, z późn. zm.) oraz art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2021 r., poz. 305, z późn. zm.), poprzez zawarcie w jej treści zapisów dotyczących obowiązku przekazywania przez Spółkę do budżetu Gminy dochodów należnych Gminie z tytułu m.in. najmu, do których pobierania Spółka jest upoważniona wyłącznie jako administrator nieruchomości komunalnych i w konsekwencji zaprzestanie wykorzystywania przez Spółkę pobranych opłat bezpośrednio na pokrycie kosztów utrzymania budynków komunalnych.
Ponadto zapewnienie ewidencjonowania ww. dochodów jako dochodów budżetu Gminy oraz ich wykazywania w sprawozdaniach budżetowych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 stycznia 2018 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (tekst jednolity Dz. U. z 2020 r., poz. 1564, z późn. zm.) na podstawie prawidłowo prowadzonych w tym zakresie zapisów w księgach rachunkowych.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3
− przypadki wszczęcia procedury mającej na celu ustalenie jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości (planistycznej), w związku z uchwaleniem miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, w terminach 63 i 43 dni od daty wpływu aktów notarialnych do Urzędu Gminy Kęty, czym naruszono przepis art. 37 ust. 6 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym, zgodnie z którym burmistrz ustala ww. opłatę w drodze decyzji, bezzwłocznie po otrzymaniu wypisu z aktu notarialnego
w powiązaniu z zasadami ujętymi w art. 12 i w art. 35 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego, w myśl których organy administracji publicznej powinny działać wnikliwie i szybko, a sprawy załatwiać bez zbędnej zwłoki. Powyższe stwierdzono w przypadku:
• sprzedaży w dniu 12.12.2018 r. nieruchomości składającej się z działek nr: 1758/57, 1758/58, 1758/59, 1758/60, 1758/61, 1758/62 i 1758/63 o pow. 0,7127 ha, położonej w Kętach, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego gminy Kęty, wprowadzonym uchwałą nr IX/68/2015 Rady Miejskiej w Kętach z dnia 17 czerwca 2015 r.
(Dz. Urz. Woj. Małopolskiego z dnia 30 czerwca 2015 r., poz. 3881) Wypis z aktu notarialnego dotyczący ww. umowy sprzedaży wpłynął do Urzędu Gminy w dniu 12.12.2018 r., natomiast zawiadomienie o wszczęciu postępowania administracyjnego dotyczącego naliczenia opłaty planistycznej w związku z ww. sprzedażą sporządzono w dniu 13.02.2019 r. (tj. 63 dni od wpływu aktu notarialnego).
Decyzja znak: GN.6725.1.2.2019.JK w sprawie naliczenia opłaty planistycznej wydana została przez II Zastępcę Burmistrza Gminy Kęty w dniu 08.04.2019 r.,
• sprzedaży w dniu 13.12.2019 r. nieruchomości składającej się z działki nr 422/3 o pow. 0,1119 ha, położonej w Witkowicach, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego gminy Kęty, wprowadzonym uchwałą nr IX/68/2015 Rady Miejskiej w Kętach z dnia 17 czerwca 2015 r. Wypis z aktu notarialnego dotyczący ww. umowy sprzedaży wpłynął do Urzędu Gminy w dniu 16.12.2019 r., natomiast zawiadomienie o wszczęciu postępowania administracyjnego dotyczącego naliczenia opłaty planistycznej w związku ze sprzedażą ww. nieruchomości, sporządzono w dniu 28.01.2020 r.
(tj. 43 dni od wpływu aktu notarialnego).
Decyzja znak: GN.6725.1.31.2019.MWK w sprawie naliczenia opłaty planistycznej została wydana przez II Zastępcę Burmistrza Gminy Kęty w dniu 24.02.2020 r.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: była Podinspektor Wydziału Gospodarki Nieruchomościami (dot. sprzedaży z 2018 r.) oraz Inspektor Wydziału Gospodarki Nieruchomościami (dot. sprzedaży z 2019 r.).
Wniosek pokontrolny nr 3 – Wszczynanie procedury w sprawie ustalenia opłaty planistycznej, tj. jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości, o której mowa w art. 36 ust. 4 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (tekst jednolity Dz. U. z 2021 r., poz. 741, z późn.
zm.), bezzwłocznie po otrzymaniu wypisu z aktu notarialnego, tak aby wydać stosowną decyzję administracyjną w tej sprawie, zgodnie z wymogiem art. 37 ust. 6 ww. ustawy, w powiązaniu z zasadami ujętymi w art. 12 i w art. 35 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (tekst jednolity Dz. U. z 2021 r., poz. 735, z późn. zm.).
KSIĘGOWOŚĆ I INWENTARYZACJA
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4
− nieprawidłowe stosowanie, w latach 2017 - 2021, klasyfikacji budżetowej dochodów z tytułu opłaty planistycznej, poprzez ich ewidencjonowanie w dz.
756 rozdz. 75618 § 069 „Wpływy z różnych opłat”, zamiast w § 049 „Wpływy z innych lokalnych opłat pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych ustaw”.
Powyższe jest niezgodne ze wskazaniami załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Skarbnik Gminy.
Wniosek pokontrolny nr 4 – Klasyfikowanie dochodów budżetowych z tytułu opłaty planistycznej w odpowiadającym im paragrafie 049 „Wpływy z innych lokalnych opłat pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych ustaw”, zgodnie ze wskazaniami załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 1053, z późn. zm.).
POZOSTAŁE NIEPRAWIDŁOWOŚCI, W TYM SPRAWY ORGANIZACYJNE
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 5
− nieterminowe rozliczenie odbytych przez pracowników Urzędu Gminy podróży służbowych, czym naruszono postanowienia § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Zgodnie ze wskazanym przepisem pracownik dokonuje rozliczenia kosztów podróży krajowej lub podróży zagranicznej nie później niż w terminie 14 dni od dnia zakończenia tej podróży.
Powyższe dotyczyło poleceń wyjazdu służbowego:
• nr 282/18 z dnia 10.08.2018 r., gdzie pracownik odbył podróż służbową w dniu 10.08.2018 r., a rozliczenia dokonał w dniu 05.09.2018 r., tj. 26 dni później.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Wydziału Zarządzania Kryzysowego.
• nr 335/18 z dnia 14.09.2018 r., gdzie pracownik odbył podróż służbową w dniu 17.09.2018 r., a rozliczenia dokonał w dniu 28.11.2018 r., tj. 72 dni później.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Kierowca.
• nr 384/18 z dnia 07.12.2018 r., gdzie pracownik odbył podróż służbową w dniach 10.12.2018 r. i 11.12.2018 r., a rozliczenia dokonał w dniu 13.02.2019 r., tj. 64 dni później.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Gminy.
• 156/19 z dnia 23.04.2019 r., gdzie pracownik odbył podróż służbową w dniu 24.04.2019 r., a rozliczenia dokonał w dniu 10.09.2019 r., tj. 139 dni później.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: II Zastępca Burmistrza Gminy.
Wniosek pokontrolny nr 5 – Zwiększenie nadzoru nad przestrzeganiem przez pracowników postanowień § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 167), poprzez terminowe rozliczanie kosztów odbytych podróży służbowych, tj. nie później niż w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróży.
Niezależnie od wyszczególnienia indywidualnej odpowiedzialności za powstanie nieprawidłowości w poszczególnych dziedzinach funkcjonowania Miasta i Gminy Kęty, poprzez wskazanie merytorycznych pracowników, Burmistrz Gminy oraz Skarbnik Gminy ponoszą w odpowiednim zakresie, odpowiedzialność z tytułu nadzoru, za opisane w wystąpieniu pokontrolnym nieprawidłowości.
W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby, stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich niewykonania.
Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków pokontrolnych jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego, zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do poszczególnych wniosków pokontrolnych, a także wskazanie osób odpowiedzialnych za powstanie stwierdzonych nieprawidłowości, udokumentowanych w protokole kontroli, po zakończeniu obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2019 r., poz. 2137), ogłoszona zostanie w Biuletynie Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie internetowej: www.bip.krakow.rio.gov.pl.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie
Mirosław Legutko
/podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym/
Otrzymują:
1. Adresat 2. a/a
