im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego
Karta przedmiotu
obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2014/2015 Wydział Zarządzania i Komunikacji Społecznej
Kierunek studiów: Zarządzanie Profil: Ogólnoakademicki
Forma studiów: Stacjonarne Kod kierunku: Z
Stopień studiów: I
Specjalności: Zarządzanie w jednostkach bezpieczeństwa Zarządzanie firmą
Marketing
Gospodarka nieruchomościami
1 Przedmiot
Nazwa przedmiotu Zarządzanie podatkiem dochodowym w przedsiębiorstwie
Kod przedmiotu WZIKS Z A1S D1p 14/15
Kategoria przedmiotu przedmioty kierunkowe, do wyboru
Liczba punktów ECTS 3
Język wykładowy polski
2 Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów
Semestr W C K S L I Ew Ec
5 15 15 0 0 0 0 0 0
Legenda: W — Wykład; C — Ćwiczenia/języki; K — Konwersatorium; S — Seminarium; L — Laboratorium, Warsztat; I — Inne; Ew — E-Learning W Ramach Wykładu ; Ec — E-Learning W Ramach Ćwiczeń;
Cel 1. Celem przedmiotu jest wykształcenie u studentów umiejętności zarządzania podatkiem dochodowym w mi- kroprzedsiębiorstwie poprzez:
znajomość form prawnych prowadzenia działalności gospodarczej i ich wpływu na opodatkowanie,
znajomość procedury zakładania mikroprzedsiębiorstwa jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej,
umiejętność wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania mikroprzedsiębiorstwa podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
4 Wymaganie wstępne
a. brak
5 Modułowe efekty kształcenia
MW1. Wiedza: Wyjaśnia istotę i dokonuje charakterystyki zachowań mikroprzedsiębiorcy w zakresie efektywnego zarządzania finansami poprzez optymalizację podatku.
MW2. Wiedza: Identyfikuje relacje między mikroprzedsiębiorcą, a organami publicznoprawnymi tworzącymi ich oto- czenie w skali krajowej.
MU1. Umiejętności: Dokonuje analizy i interpretacji prawa podatkowego oraz zjawisk i procesów gospodarczych występujących wewnątrz i na zewnątrz mikroprzedsiębiorstwa.
MK1. Kompetencje społeczne: Potrafi dokonać analizy i interpretacji prawa podatkowego wraz z formułowaniem wniosków pozwalających na rozwiązanie sytuacji problemowych z zakresu opodatkowania mikroprzedsię- biorstw.
6 Treści programowe
Wykład Lp Tematyka zajęć
Liczba godzin Opis szczegółowy bloków tematycznych
W1
Istota, cele i instrumenty zarządzania podatkami (minimalizacja obciążenia po- datkowego, odsuwanie w czasie momentu zapłaty podatku, ograniczenie ryzyka podatkowego, problem uciążliwości i kosztów prowadzenia ewidencji przy fakul- tatywnych formach opodatkowania). Strategia podatkowa przedsiębiorstwa
2
W2
Ogólny przegląd fakultatywnych form uproszczonej rachunkowości podatkowej.
Wpływ formy prawnej na skutki efektywnego zarządzania podatkiem. Definicje działalności gospodarczej i przedsiębiorcy w świetle ustawy o swobodzie dzia- łalności gospodarczej. Istota i kryteria kwalifikacyjne mikro, małego i średniego przedsiębiorstwa .Formy organizacyjno prawne uprawnione do ewidencji dla celów podatkowych: indywidualni przedsiębiorcy, spółki cywilne, jawne i partnerskie osób fizycznych. Ograniczenia prowadzenia działalności gospodarcze.j Wymogi formalnoprawne rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej na niewiel- ką skalę. Problem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Zasady uproszczonej procedury rejestracyjnej.
2
Wykład Lp Tematyka zajęć
Liczba godzin Opis szczegółowy bloków tematycznych
W3
Karta podatkowa. Omówienie wymogów podmiotowych i przedmiotowych opo- datkowania w formie karty podatkowej. Zgodność rodzaju i zakresu prowadzonej działalności z ustawowym: scharakteryzowanie dwunastu rodzajów działalności z ich zakresami. Problem limitu zatrudnienia oraz zatrudniania pracowników poza ustawowym limitem. Pozostałe wymogi opodatkowania w formie karty dotyczą- ce: jednego rodzaju prowadzonej działalności, zakazu prowadzenia działalności w tym samym zakresie przez współmałżonka, wykonywania usług tylko dla ludno- ści, nie korzystania z usług osób nie zatrudnionych oprócz usług specjalistycz- nych, nie wytwarzanie wyrobów akcyzowych. Determinanty zróżnicowania sta- wek ustawowych: rodzaj i zakres działalności, liczba mieszkańców miejscowości, liczba limitowanych pracowników lub inne parametry: liczba stanowisk parkingo- wych , liczba urządzeń rozrywkowych, liczba wydawanych posiłków, miesięczna liczba godzin wykonywanej działalności. Ustalanie wysokości stawek ustawowych obowiązujących w bieżącym roku dla różnych rodzajów i zakresów działalności gospodarczej prowadzonej w różnych miejscowościach przez mikroprzedsiębior- cę. Problem obniżek oraz ustawowych podwyżek karty podatkowej. Ustalanie rzeczywistej stawki karty podatkowej dla różnych warunków mikroprzedsiębior- cy. Obowiązki podatnika w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych. Problem oszczędności podatkowych oraz utraty prawa do karty.
4
W4
Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wymogi podmiotowe: forma organizacyjno- prawna, limit przychodów rocznych. Zakres przedmiotowy: pozarolnicza działal- ność gospodarcza w tym niektóre wolne zawody wykonywane osobiście, a także najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa i umowy o podobnym charakterze.
Wyłączenia z ryczałtu ewidencjonowanego. Stawki procentowe zryczałtowanego podatku. Katalog oraz zasady funkcjonowania w bieżącym roku ulg podatkowych w kwocie przychodu { U} oraz odliczeń od ryczałtu. Omówienie ogólnej formuły obliczania podatku z uwzględnieniem ulg i odliczeń Pr us = (Pj-Uj)*rj O Obo- wiązki podatnika w zakresie prowadzenia ewidencji. Wymogi formalnoprawne stawiane ewidencji przychodów- ustawowy wzór. Wymagane dodatkowe urządze- nia ewidencyjnew ryczałcie. Przykład empiryczny ilustrujący prowadzenie Ewi- dencji przychodów oraz przedstawiający procedurę obliczenia zryczałtowanego podatku z uwzględnieniem metody proporcjonalnego rozliczania ulg w przypad- ku zastosowania różnych stawek procentowych. Zaliczki miesięczne a kwartalne w przypadku małych ryczałtowców. Zeznanie roczne PIT-28 z załącznikami PIT 28A, PIT 28B.
3
W5
Opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem dochodowym od osób fizycz- nych. Przychody z działalności gospodarczej: ustawowa definicja, identyfikacja momentu powstania przychodu, typowe przychody mikroprzedsiębiorstw. De- finicja kosztów oraz typowe rodzaje kosztów podatkowych. Problem spisu to- warów z natury. Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozcho- dów(instrukcja) oraz dodatkowych urządzeń ewidencyjnych. Podatek progresyw- ny a podatek liniowy 19% dla mikroprzedsiębiorców. Podstawa opodatkowania (baza B=P-[K+ (Sp-Sk)]-U). Wyjaśnienie dodatniej i ujemnej różnicy remanen- tów towarów handlowych, materiałów, wyrobów gotowych, półwyrobów, braków, odpadów. Ogólna formuła obliczania kwoty odprowadzanego podatku do budżetu państwa (wzór Pous=Gi + (B - Zi)si -O. Skala podatkowa, ulgi i odliczenia obo- wiązujące w danym roku podatkowym. Metody regulowania zaliczek na podatek dochodowy a problem zeznań rocznych PIT-36, PIT-36L Instrumenty korzyst- niejszej opcji opodatkowania.
4
Razem 15
Ćwiczenia/języki Lp Tematyka zajęć
Liczba godzin Opis szczegółowy bloków tematycznych
C1
Sporządzanie niezbędnych dokumentów rejestracyjnych mikroprzedsiębiorstwa (CEIDG-1, NIP-2, KRS W-1 , RG-1, ZUS ZUA, ZUS ZPA, VAT-R, VAT R- UE, otwarcie rachunku bankowego, zawiadomienie Państwowej Inspekcji Pracy i Państwowej Inspekcji Sanitarnej,). Pomoce dydaktyczne: komplet w/w. druków i deklaracji.
2
C2
Sporządzanie wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej PIT-16 oraz ustalanie kwot stawki podatkowej dla podatników prowadzących różny rodzaj działalności przy uwzględnieniu obligatoryjnych obniżek oraz pod- wyżek. Deklaracja PIT-16A.
2
C3
Obliczanie ryczałtu ewidencjonowanego dla różnych warunków mikroprzedsię- biorcy. Analiza porównawcza karty podatkowej z ryczałtem ewidencjonowanym w celu wyboru korzystniejszej opcji opodatkowania ze względu na minimalizację podatku dla założonych warunków mikroprzedsiębiorcy.
4
C4
Ewidencja w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Ustalanie podstawy oraz kwoty podatku w przypadku opodatkowania podatkiem progresywnym oraz liniowym przy uwzględnieniu przysługujących ulg i odliczeń podatkowych dla róż- nych warunków mikroprzedsiębiorców. Analiza porównawcza podatku oraz wybór korzystniejszej formy opodatkowania.
7
Razem 15
7 Metody dydaktyczne
M5. Dyskusja
M12. Sesje rozwiązywania problemu M15. Zadania tablicowe
M16. Wykłady
8 Obciążenie pracą studenta
Forma aktywności
Średnia liczba godzin na zrealizowanie
aktywności Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim, w tym:
Godziny wynikające z planu studiów 30
Konsultacje przedmiotowe 0
Egzaminy i zaliczenia w sesji 7
Godziny bez udziału nauczyciela akademickiego wynikające z nakładu pracy studenta, w tym:
Przygotowanie się do zajęć, w tym studiowanie zalecanej literatury 38
Opracowanie wyników 0
Przygotowanie raportu, projektu, prezentacji, dyskusji 0
Sumaryczna liczba godzin dla przedmiotu wynikająca z ca-
łego nakładu pracy studenta 75
Sumaryczna liczba punktów ECTS dla przedmiotu 3
9 Metody oceny
opcji ze względu na minimalizację podatku.
Ocena podsumowująca P1. Egzamin pisemny
Kryteria oceny
Na ocenę 3 Poprawne rozwiązanie 1 zadania.
Na ocenę 3.5 Poprawne rozwiązanie 1,5 zadania.
Na ocenę 4 Poprawne rozwiązanie 2 zadań.
Na ocenę 4.5 Poprawne rozwiązanie 2,5 zadania.
Na ocenę 5 Poprawne rozwiązanie 3 zadań.
10 Macierz realizacji przedmiotu
Modułowe efekty kształcenia dla
przedmiotu
Odniesienie do efektów kierunkowych
Treści programowe Metody
dydaktyczne Sposoby oceny
MW1 K_ W17[+++] W1, W2, W3, W4,
W5, C1, C2, C3, C4
M5, M12, M15,
M16 P1
MW2 K_ W08[++] W1, W2, W3, W4,
W5, C1, C2, C3, C4
M5, M12, M15,
M16 P1
MU1 K_ U01[+++] W1, W2, W3, W4,
W5, C1, C2, C3, C4
M5, M12, M15,
M16 P1
MK1 K_ K05[+++] W1, W2, W3, W4,
W5, C1, C2, C3, C4
M5, M12, M15,
M16 P1
11 Wykaz literatury
Literatura podstawowa:
[1] A. Dziuba-Burczyk — Materiały dydaktyczne, Kraków, 2013, msp [uaktualniane corocznie]
Literatura uzupełniająca:
[1] Szlęzak-Matusewicz J. — Zarzadzanie podatkami, Warszawa, 2008, Oficyna Wydawnicza [2] Poszwa M. — Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, Warszawa, 2007, C.H. Beck
Akty prawne:
[1] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia - Dz.U.Dz.U. z 2010r. Nr 51, poz.307 t.j. z późn. zm,
[2] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektó- rych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne z dnia - Dz.U.Dz.U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.
12 Informacje o nauczycielach akademickich
Osoba odpowiedzialna za kartę
dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_ dziuba_ burczyk@poczta.onet.pl)
